Velká koupel (definice, příklady) Jak tato strategie funguje?

Co je Big Bath?

Big Bath je druh manipulativního účetnictví v účetních knihách, kde společnost manipuluje s příjmem ve špatném roce tím, že dále degraduje příjem, čímž vykazuje ještě větší ztrátu, než ve skutečnosti je, takže nadcházející období nebo rok vypadá lépe a dělá budoucnost výsledky vypadají atraktivně.

Vysvětlení

  • Jedná se o typický scénář manipulace s účetními knihami, kdy účetní podhodnocují příjmy nebo ztráty běžného roku, aby rok vypadal ještě horší, aby mohly vylepšit budoucí výdělky a ukázat lepší obraz. Jde o neetickou účetní techniku, díky níž vypadá aktuální rok horší, než jaký je. Tato strategie se používá k umělému vyhodnocení budoucího potenciálu příjmů.
  • Může existovat několik technik, jak uplatnit velkou lázeňskou strategii, aniž by došlo k právním problémům. V tomto procesu může obohatit manažerský výkon, protože bonus se často dívá společně s výkonem společnosti. Když ukážou obrázek, kde je společnost ve špatném stavu, ovlivní se úroveň bonusu, což v té či oné podobě představuje pro společnost správnou částku úspor. Toto jméno znamená vyčistit břidlici. Na druhé straně může tato strategie vést k podstatným budoucím výnosům společnosti, kde může vést k vysokým částkám bonusů pro vedoucí pracovníky.

Jak to funguje?

  • Hlavním záměrem této strategie je zasadit výraznější ránu výdělku v současném období, aby v budoucnu bylo možné výdělky přitahovat nebo zobrazovat v knihách jako účty, které budou příjemnější a vyšší.
  • Tento přístup je legální, ale má také pověst zúčastněného podniku v podobě, do jaké míry společnost manipuluje účetní knihy a do jaké míry nebo hodnoty se výkaz zisku a ztráty finančně obléká. Investor by měl zůstat informován o společnosti nebo by měl být trochu nedůvěřivý vůči společnostem, které opakovaně uplatňovaly strategii velkého koupele a vykazovaly tak lepší výdělky v následném období.
  • Tato strategie se obvykle používá, když si je firma vědoma finanční situace, ve které prochází ztrátovou fází, a tedy na základě přesvědčení, že podstatnější ztráta v budoucnosti by neměla do velké míry ovlivnit investory. Velká koupě se občas realizuje také tehdy, když chce firma odepsat svá aktiva, která jsou přeplněná nebo mají podezřelé hodnoty, které nejsou správné.
  • Lze jej použít také v případě, že chce společnost v nadcházejícím období rozdělit nebo vydělat nadměrný bonus. V počátečním roce tuto strategii zavedou a neposkytnou žádný bonus s uvedením nízkého výdělku, a bezprostředně příštího roku ohlásí nadměrný příjem a podle toho rozdělí bonusy.

Příklady velkých koupelí

  • Podnik neposkytuje svým zaměstnancům žádný bonus, přičemž uvádí, že jsou ztrátovou jednotkou, a bezprostředně v příštím roce vykáže vyšší vykázané výdělky a poskytne bonus také odpovídajícím způsobem.
  • Podnik může vytvářet záznamy o falešných prodejích, které vyžadují, aby existovala odpovídající pohledávka, která by také měla být označena. K odepsání těchto očekávaných pohledávek může být použita velká koupel.
  • Vrcholoví manažeři firmy, pokud mají pocit, že cíle nelze v aktuálním roce dosáhnout, mohou malý zisk, který očekávají, posunout několika způsoby, například odpisy nebo předplacením nákladů nebo odpisem pohledávky atd. V příštím roce tedy vykazují nadměrný počet zisků, které uvádějí, že si vedly výjimečně dobře, a získávají bonus ve větší velikosti.

Předpoklady Velké lázně

  • Velká koupel se obvykle zavádí do praxe, když je v konkrétní události hlášena ztráta nebo dojde k poklesu úrovně prodeje kvůli některým nekontrolovatelným faktorům.
  • Obecně se to provádí pro očištění rozvahy a firmy obvykle čekají na ztrátový rok, aby tuto strategii uplatnily.
  • Tato strategie se používá k vyrovnání všech ztrát jednou ranou a tak, aby budoucnost vypadala atraktivně.
  • Tato strategie se občas používá k přitažení zájmu věřitelů nebo investorů zobrazením atraktivní budoucnosti.
  • Tato strategie je obecně považována za praktickou buď před změnou managementu, nebo bezprostředně po změně managementu.

Kritika Velké lázně

  • Obecně snižuje úroveň optimalizace zdrojů dostupných na trhu.
  • Přílišné dodržování tohoto postupu může mít dopad na pověst podniku, jelikož investoři mají tendenci být k obchodní jednotce více podezřelí.
  • Podnikání využívající manipulaci výdělků může mít tendenci vykazovat zvýšený zisk každý následující rok, a pokud to neukáže očekávaný výsledek, mohou investoři z firmy vycouvat.
  • Když je zisk manipulován ve vyšší míře, může to skončit tím, že podnik ztratí svou spolehlivost a relevanci kvůli přílišnému finančnímu oblékání svých dat.
  • Je těžké tuto techniku ​​použít, protože společnosti musí pracovat podle pokynů GAAP a jakákoli významná změna, která není podle pokynů GAAP, může vést firmu k praktikování podvodné činnosti.

Výhody

Některé z výhod jsou následující:

  • Velká lázeň je zdrojem pro získání dalších bonusů a zisku v následujícím roce.
  • Mohou být použity k přilákání investorů a věřitelů na základě krátkého příběhu atraktivní schopnosti vydělávat zisk.
  • Jde o proaktivní strategii vyrovnání všech ztrát najednou.
  • Velká koupel je technika čištění rozvahy a firmy na to obvykle čekají na ztrátový rok.

Závěr

Velká koupel, ačkoli manipulativní účetní technika je legální, pokud je použita v omezené míře. I když to přitahuje hodně kritiky, vedení s pevným očekáváním v mysli to může použít k tomu. Tato očekávání mohou přitahovat různá očekávání a podnik musí mít na paměti, aby manipuloval s jejich počty pouze do určité míry.


$config[zx-auto] not found$config[zx-overlay] not found