seychellesartprojects.org

Postupná definice rozpočtu

Klouzavý rozpočet je nepřetržitý rozpočet, který se pravidelně aktualizuje, když vyprší dřívější rozpočtové období, nebo můžeme říci, že se jedná o prodloužení rozpočtu aktuálního období. Rolling Budget je také známý jako rollover budget.

Druhy průběžného rozpočtu

Níže uvádíme typy průběžných rozpočtů.

# 1 - Rozpočet prodeje / Rozpočet příjmů

Rozpočet prodeje je úplně první rozpočet, který musí podnik připravit, protože všechny ostatní rozpočty závisí na rozpočtu příjmů. V tomto rozpočtu podniky předpovídají své tržby z hlediska hodnoty a objemu. Při přípravě rozpočtu prodeje níže byly faktory prodeje zohledněny manažerem prodeje.

• Trend dřívějšího období, tj. Průměrný růst za posledních 5 - 6 let
• Celkový tržní potenciál nadcházejícího roku
• Vládní politika
• Sezónní požadavky

# 2 - Produkční rozpočet

Rozpočet výroby čistě závisí na rozpočtu prodeje. V rozpočtu výroby odhaduje produktový manažer měsíční objem výroby podle poptávky a udržuje také úroveň zásob. V tomto rozpočtu se také odhadují výrobní náklady. Níže jsou uvedeny faktory rozpočtu výroby.

• Surovina
• Práce
• Plant & Machinery

# 3 - Režijní rozpočet

V tomto rozpočtu podniky odhadují náklady na nepřímý materiál, nepřímou práci, provozní náklady, jako je nájemné, elektřina, voda, cestování a mnoho dalších. Režijní rozpočet je rozdělen na dvě části, jedna je fixní a druhá je variabilní. Je také známý jako rozpočet výdajů.

# 4 - Finanční rozpočet

Ve finančním rozpočtu musí podnik předvídat potřebu finančních prostředků na provozování podniku, ať už dlouhodobého nebo krátkodobého. V tomto rozpočtu společnost také plánuje investovat přebytečnou hotovost takovým způsobem, aby dosáhla maximální návratnosti, nebo pokud jsou peníze potřebné pro podnikání, může tyto peníze z investice snadno vytáhnout.

# 5 - Rozpočet kapitálových výdajů

Obsahuje prognózy kapitálových výdajů, jako jsou výdaje na provozy a zařízení, stroje, pozemky a budovy atd.

# 6 - Hlavní rozpočet

Hlavní rozpočet je souhrn všeho výše uvedeného rozpočtu, který je ověřen vrcholovým vedením po převzetí vstupů od různých funkčních hlav. Ukazuje také ziskovost podnikání.

Metody průběžného rozpočtu

Níže jsou uvedeny metody průběžného rozpočtování

# 1 - Přírůstkové rozpočtování

V této metodě přírůstkového rozpočtování se rozpočet připravuje přidáním nebo odečtením určitého procenta v loňském rozpočtu na základě skutečných čísel za minulý rok, aby se zjistil rozpočet běžného roku. Jedná se o tradiční rozpočtování.

# 2 - Rozpočty podle činností

Rozpočty podle činností se provádějí pro každou činnost, kterou je třeba provést, aby se dosáhlo obchodního cíle, a vypracovat plány na snížení nákladů na činnost, aby bylo možné maximalizovat zisk. Např. Pokud si společnost stanoví cíl prodeje ve výši 1 000 milionů USD, musí nejprve identifikovat ty činnosti, které je třeba pro dosažení tohoto cíle provést.

# 3 - Nulové plánování rozpočtu

Zero-based budgeting will start from zero, which means there is no history of any department, activity, revenue head, and revenue. Nulový základní rozpočet je připraven na základě vstupů poskytnutých každým manažerem aktivity s jeho zkušenostmi a zdůvodněním. Tato metoda rozpočtování se používá pro kontrolu nákladů nebo pro posouzení potenciální úspory nákladů.

# 4 - Kaizen Budgeting

Agresivní a inovativní organizace používají tuto metodu rozpočtování. Znamená to neustálé zlepšování jejich efektivity, kvality a produktivity.

Příklad průběžného rozpočtu

Níže je uveden příklad průběžného rozpočtu.

Tuto šablonu Rolling Budget Excel si můžete stáhnout zde - Rolling Budget Excel template

Níže je k dispozici klouzavý rozpočet společnosti Wal-Mart Inc na rok 2019, kde společnost připravuje klouzavý rozpočet pro každé čtvrtletí. Tento průběžný rozpočet pod body byl zohledněn při přípravě rozpočtu.

• Předpokládaná hodnota a růst objemu tempem 10% za každé čtvrtletí;
• Přímý materiál a přímá práce jsou variabilní náklady, které přímo souvisejí s výrobou hotových výrobků.
• Variabilní režie také závisí na výrobě, jako jsou náklady na dopravu.
• Opravené režijní náklady nejsou závislé na produkci. Proto je to stejné pro všechny čtyři čtvrtletí, jako jsou náklady na nájemné.

Skutečné výsledky Q1 byly zveřejněny. Níže je uvedena analýza rozptylu skutečného rozpočtu.

Níže jsou pozorování analýzy odchylek -

• Objem a hodnota dosáhly 105% rozpočtu.
• Přímý materiál a přímé mzdové náklady se změnily podle nákladů na prodané zboží.
• Variabilní režie se zvýšila o 1,43%, protože rozpočtovaná proměnná režie byla 10% z prodeje, zatímco skutečná variabilní režie pochází z 11,43% z prodeje.
• Skutečná fixní režie byla stejná jako v rozpočtu.
• Zisková marže byla snížena o 1,62% z důvodu zvýšení variabilní režie.

Poznámka

Na základě skutečného výkonu může společnost upravit rozpočet na příští čtvrtletí, pokud se vedení domnívá, že stejný model bude pokračovat i v dalších čtvrtletích.

Výhody průběžného rozpočtu

• Klouzavý rozpočet nevyžaduje více času, protože se jedná pouze o rozšíření dřívějšího rozpočtu s nezbytnými změnami.
• V průběžném rozpočtu je snadné změnit rozpočet z důvodu neočekávaných událostí.
• V tomto rozpočtu je snadné posoudit skutečný výkon oproti rozpočtu.
• Rolling Budget přináší lepší porozumění, odpovědnost a cíle mezi zaměstnanci společnosti.
• Klouzavý rozpočet pomáhá při hledání silných a slabých stránek organizace a podle toho lze podniknout kroky k jejich odstranění.

Nevýhody průběžného rozpočtu

• Klouzavý rozpočet vyžaduje robustní systém a kvalifikovanou pracovní sílu.
• Klouzavý rozpočet vytváří zmatek a ruší zaměstnance kvůli neustálým změnám.
• Klouzavý rozpočet se nedoporučuje pro ty organizace, kde se podmínky často nemění.
• Pokud je obtížné dosáhnout stanovených cílů v rozpočtech, demotivovalo to zaměstnance organizací.
• Je to velmi nákladná záležitost, protože vyžaduje další pracovní sílu pro pravidelnou aktualizaci průběžného rozpočtu a analýzu skutečného výkonu vs. rozpočtu.

Závěr

Klouzavý rozpočet je kontinuální proces rozpočtování, kdy je rozpočet připravován čtvrtletně / pololetně / brzy na základě posledního rozpočtu. Průběžné hodnocení rozpočtu se děje na konci každého rozpočtového období. Klouzavý rozpočet poskytuje zaměstnancům jasné pochopení obchodního cíle a co dělat pro dosažení tohoto cíle. Pro úspěšný rozpočet je důležité, aby informace získané při přípravě rozpočtu byly správné; jinak to bude mít negativní dopad na podnikání i na zaměstnance.