seychellesartprojects.org

Co je to offsetový účet?

Offsetový účet je účet, který přímo nebo nepřímo souvisí s jiným účtem a snižuje zůstatek souvisejícího účtu, aby nám poskytl čistý zůstatek, který se používá pro výpočet, ocenění, interpretaci a aplikaci v účetní závěrce, protože může nastat požadavek v průběh podnikání a zákonné požadavky.

Součásti

# 1 - Snížení hodnoty

Ofsetový účet ve většině případů pokračuje snižováním zůstatku účtu, s nímž souvisí. Řekněme, že očekáváme, že se 3% z naší celkové pohledávky ve výši 100 000 $ pokazilo, takže jako rezervu na pochybné dluhy ukážeme 3 000 $ (100 000 $ * 3%), což je snížení hodnoty dlužníků a zde je rezerva na pochybné dluhy kompenzovaným účtem pro dlužníky . Také v živnostenském podnikání, kdy majitel vybírá prostředky pro osobní potřebu, což se nazývá kresby, je vyrovnaný účet pro kapitál. Pokud byl počáteční příspěvek od vlastníka 50 000 USD a výběr pro období je 5 000 USD, bude vykládáno, že zůstatek čistého kapitálu je 45 000 USD (50 000 - 5 000 USD).

# 2 - Typy

Kumulované odpisy, opravné položky pro špatné a pochybné dlužníky, Výkresy jsou takové příklady, které se týkají dlouhodobého majetku, jiného dlužníka a kapitálu. Zajištění zastaralého inventáře je také příkladem, který dále snižuje rovnováhu inventáře na skladě.

# 3 - Obezřetnost

Finanční výkazy musí zobrazovat přesný a poctivý obraz. Je tedy vždy rozumné tento účet zobrazit samostatně a kdykoli nám dá hodnotu netbooku vysvětlující, jaké byly skutečné náklady a kolik z toho bylo odepsáno. Pomáhá také při vytváření rezerv a později může být jakákoli změna očekávaného počtu upravena prostřednictvím povolenek a rezerv.

# 4 - Účetnictví

Pojďme pochopit, jak se zaúčtuje účetní položka pro offsetový účet a jak se zobrazuje v knihách. Vezměme v úvahu, že společnost ABC Ltd. nedávno zakoupila strojní zařízení za 200 000 USD a plánuje odpisovat strojní zařízení po dobu 5 let pomocí metody Straight Line. V tomto případě bude každý rok amortizace tohoto stroje 200 000 $ / 5 = 40 000 $.

Účetní záznamy

Na konci prvního roku bude zůstatek 200 000 $ a kumulované odpisy budou 40 000 $. Do konce druhého roku bude zůstatek strojů stále 200 000 USD a kumulované odpisy ukážou 80 000 USD. Hodnota netbooku strojů do konce prvního roku bude na konci druhého roku 160 000 USD (200 000–40 000 USD) a 120 000 USD (200 000–80 000 USD). Tato metoda pomáhá třetí osobě identifikovat, jaká byla účetní hodnota v době nákupu a jaká je zbývající hodnota aktiva. Pokud ve třetím roce ukážeme jako aktivum pouze 120 000 $, bude obtížné pochopit, zda 120 000 $ jsou všechny nové nákupy nebo zbývající hodnota aktiva. Tento účet pomáhá všem zúčastněným stranám přesně pochopit finanční čísla.

Příklad ofsetového účtu v hypotéce

Tento koncept se používá hlavně v bankovním sektoru pro výpočet úroků z výše úvěru. Čistá výše úvěru se vypočítá odečtením zůstatku na spořicím účtu od úvěrového účtu a tento čistý zůstatek se použije pro výpočet úroku za měsíc nebo rok podle dohody banky a zákazníka. Řekněme, že pan Ricky si vzal 400 000 dolarů jako hypotéku od Bank of America ve Washingtonu DC a nedávno získal 100 000 dolarů z výnosů z prodeje majetku v Gruzii. Na bankovním účtu spojeném s jeho úvěrovým účtem u Bank of America si nechal 100 000 $. Jelikož čistý zůstatek půjčky činí 300 000 USD (400 000–100 000 USD), bude banka účtovat úrok pouze za 300 000 USD za dané období. V tomto případě je zůstatek 100 000 $ spořicí účet, který kompenzuje zůstatek půjčky a snižuje úrokovou odpovědnost pana Rickyho.

Výhody

• Pomáhá při rychlém výpočtu čisté účetní hodnoty.
• Výroční zprávy jsou připravovány pro různé strany; někteří z nich nemusí být zběhlí v účetnictví; pomáhají jim při identifikaci snížení celkové hodnoty.
• Pomáhá při usnadňování auditu a každoročních registrací.
• Jedná se o globálně přijímanou zásadu udržovat offsetové účty, aby se zobrazilo snížení a čisté zůstatky souvisejících účtů.

Nevýhody

• Je to časově náročný proces.
• Mnoho organizací považuje za náročné implementovat.
• Potřebujete robustní účetní systém; jinak mohou nastat provozní potíže.

Body k poznámce

V dnešní době, s vývojem počítačového účetního systému, je snadné a rychlé připravit a udržovat offsetové účty, protože systém provádí všechny výpočty. Účetní nebo odpovědná osoba však musí zajistit, aby byla zohledněna jakákoli změna hodnoty aktiv v důsledku přecenění nebo znehodnocení. V souladu s tím se změní hodnota takového účtu. Rovněž s IFRS (Mezinárodními standardy účetního výkaznictví), které požadují vykazovat offsetový účet konkrétním způsobem, musí být účetní aktualizováni o nedávné změny ohledně toho, jak by se měl objevit v účetních knihách.

Závěr

S rostoucí globalizací a společnostmi působícími v mnoha zemích musí být účetní knihy kompatibilní s globální platformou. Jsou také výsledkem globálně uznávaných účetních zásad pro přesné vykazování finančních čísel, jak jsme viděli ve výše uvedené diskusi, jak vykazování offsetových účtů pomáhá lépe porozumět finančním výkazům jakékoli organizace. Organizace, která hledá důkladný účetní proces, tedy musí zahrnovat kompenzační vykazování účtů, aby poskytla přesný a věrný obraz o finančních výkazech.