Splatné účty (definice, zpracování) | Jak interpretovat?

Co jsou účty splatné (AP)?

Splatné účty je částka, kterou společnost dluží svému dodavateli nebo prodejcům za nákup zboží nebo služeb a obvykle se v rozvaze zobrazuje jako aktuální závazek, protože tyto závazky má společnost splatit v omezeném časovém období. Je důležité vědět, že závazky existují pouze v případě akruálního účetnictví a neexistují v systému hotovostního účetnictví.

Jednoduše řečeno, účty splatné jsou peníze, které je třeba zaplatit dodavatelům surovin, službám společnosti. Poznamenáváme shora, že Wal-Mart AP se za posledních 10 let zvýšil, což má za následek zvýšení splatných dní z přibližně 36 dnů v roce 2010 na 40 dní v roce 2016.

Vysvětlení

Řekněme, že společnost A vyrábí boty pro muže a ženy. A společnost B dodává kůže společnosti A. Nyní společnost A převzala od společnosti B dodávky v hodnotě 40 000 dolarů na úvěr, který je třeba zaplatit do jednoho měsíce. V tomto případě je pro společnost A věřitelem společnost B a počet splatných účtů je 40 000 $.

Podíváme-li se na tuto situaci z jiného úhlu, uvidíme to pro společnost B; Společnost A je dlužníkem a částka, 40 000 $, je pohledávkou.

Z přihlášek Walmart 2016 si všimneme, že AP činil 38 487 milionů USD v roce 2016 a 38 410 milionů v roce 2015.

zdroj: Walmart 2016 10K Filings

Protože podniky jsou provozovány ve velkém měřítku, ne každý nákup nebo prodej může být v hotovosti. Podnikatelé tedy nakupují nebo prodávají na úvěr, aby svým obchodním partnerům vytvořili větší pohodlí. V důsledku toho je třeba porozumět konceptu závazků a pohledávek.

Podle akruální metody účtování musí příjemce zboží nebo služeb na úvěr okamžitě nahlásit závazek. Okamžitě znamená v den, kdy bylo zboží nebo služba přijata.

Kromě účetních konotací se závazky považují také za proces, při kterém se kontrolují všechny položky závazků k účtům a to, zda jsou do systému vloženy správně, či nikoli.

V rámci procesu splatnosti účtů se obvykle kontrolují následující informace -

  • Faktury od dodavatelů společnosti
  • Nákupní objednávky odeslané společností
  • Příjem zpráv zaslaných společností
  • Smlouvy a jiné dohody

Interpretace splatných účtů

  • Nejprve jste jako investor outsider a nemáte vždy ponětí, kde společnost stojí. Bez ohledu na lesklou účetní závěrku se skrývá skutečné postavení společnosti, které musí investoři zjistit. A proto je velmi důležitá doba splatnosti. Pomocí jednoduchého vzorce může investor zjistit, za kolik dní byl splatný závazek. A pokud dojde ke zpoždění, proč.
  • Zadruhé, v závislosti na harmonogramu plateb, prodejci rozhodují o zásluhách společnosti. Pokud společnost zaplatí splatnou částku ve vzájemně dohodnutém období (tj. 15 dní, 30 dní nebo 45 dní), potom se na ně prodejci dívají jako na vážené zákazníky. Jinak může prodejce změnit podmínky smluv. Investoři mohou výpočtem DPO pochopit, proč došlo ke změně určitých dohod.
  • Zatřetí, nezaplacené dny pomáhají společnosti dosáhnout rovnováhy mezi platbami příliš brzy a příliš pozdě. Zpoždění platby o několik dní bude užitečné pro společnost, která potřebuje provést platbu prodejcům. Protože zpoždění platby umožní společnosti držet více hotovosti. Příliš dlouhé čekání na provedení platby však může být také zásadní pro vztah mezi společností a prodejci; protože prodejci nemusí platbu příliš zpozdit.

Příklady splatných účtů

Pan A má zdroje surovin od pana B pro výrobu kožených bund a jejich prodej koncovým zákazníkům. Mohli jsme najít pouze následující informace -

Celkový nákup - 39 000 $

Nákup v hotovosti - 15 000 $

Pan B uvedl, že pokud pan A zaplatil fakturu do 30 dnů od transakce, bude mít nárok na další 2% slevu z celkového nákupu.

Jaká je částka, která má být zaplacena, pokud je skutečná platba provedena do 30 dnů?

Je to jednoduchý příklad. Musíme jen postupovat krok za krokem a zjistit, kolik je třeba zaplatit.

Celkový nákup je 39 000 $.

Nákup v hotovosti se provádí v hotovosti, tj. 15 000 USD.

To znamená, že nákup kreditu bude = (39 000–15 000 $) = 24 000 $.

Jelikož je zmíněno, že částka za nákup kreditu je vyplacena do 30 dnů od stanoveného času, předpokládá se, že bude přijata také 2% sleva z celkového nákupu.

Skutečná platba, kterou je třeba provést, je tedy = (24 000–39 000 $ * 2%) = 23 220 $.

Proces splatnosti účtů

Proces závazků je důležitý, protože zahrnuje téměř všechny platby nad rámec mezd. Tento proces obvykle zpracovává samostatné oddělení ve velkých organizacích. Ale v případě malých firem se proces splatnosti účtů zadává externě nebo je zpracovává účetní.

V procesu splatnosti účtu jsou důležité tři věci -

  • Přesné množství, které si společnost objednala (klíčem je přesnost);
  • Co společnost skutečně obdržela od prodejců;
  • Zda je problém ve výpočtu nebo ne (pro tento proces platby zkoumá jednotkové náklady, podmínky, součty a jakékoli další výpočty);

Jedna věc, která zajišťuje hladký průběh procesu splatnosti účtů, je mít vnitřní kontrolu .

Interní kontrola je pro společnost prospěšná z následujících důvodů -

  • Dohání jakýkoli podvodný pokus získat ze společnosti více peněz, než kolik je splatných.
  • Pomáhá společnosti vypočítat správnou částku k zaplacení, a ne více či méně.
  • Detekuje možnost získání fakturace dvakrát nebo vícekrát a pomáhá omezit jakékoli další výdaje.
  • Rovněž provádí křížovou kontrolu možnosti získání dalších poplatků za objednané produkty.

To znamená, že pokud budete mít zaveden proces splatnosti vašich účtů, pomůže vám to omezit náklady a nadměrné platby; a pomůže vám udržet v organizaci dostatek volných peněz.

Další články, které by se vám mohly líbit -

  • Plat splatný
  • Kroky zahrnuté v cyklu splatných účtů
  • Konec kalkulačky zásob
  • ROIC

V závěrečné analýze

Účty splatné jsou v organizaci důležitým konceptem, pokud se organizace řídí akruální metodou účetnictví. V hotovostním účetnictví existuje pouze příliv a odliv hotovosti. Neexistuje tedy existence závazků ani pohledávek.

Jako investor, i když rozumíte splatnosti, musíte se také ujistit, že všechny tyto částky překontrolujete s prohlášením prodejců (pokud je máte v rukou). Kromě závazků je třeba provést komplexní analýzu účetní závěrky společnosti, abyste získali úplný obraz.