seychellesartprojects.org

Co jsou rezervy na ztráty z půjček?

Rezervy na ztráty z půjček představují část splátek úvěru, kterou si banky vyčlení na pokrytí části ztráty ze splátek splátek úvěru, protože pomáhají bance vyrovnat příjem a přežít ve špatných dobách a ve výkazu zisku a ztráty se zaznamenává jako hotovostní výdaje.

Jak to funguje?

Úvěry a půjčky jsou hlavními činnostmi bankovního sektoru. Půjčují si peníze od zákazníků, nazývají se vklady, a půjčují je potřebným lidem. Úroky z těchto půjček jsou hlavním zdrojem příjmů bank. Podle principu konzervatismu by u podniku měly být účtovány všechny ztráty, ať už se jedná o realizaci, či nikoli. Banky tedy očekávají splátky úvěru a poskytnou část splátek úvěru, aby vyrovnaly ztrátu splátek.

Jak vypočítat?

Na výpočet rezerv na ztrátu z úvěru má vliv mnoho faktorů. Rezervu je třeba často upravovat podle dostupných odhadů a výpočtů ve zprávách o splácení půjčky zákazníkům.

1. Historické údaje o splátkách a nesplácení : Banka musí odkazovat a shromažďovat záznamy o nesplácení a splátkách úvěrů klienty.
2. Náklady na výběr úvěru : Náklady na výběr úvěru ovlivňují výpočet rezerv.
3. Úvěrové ztráty: Úvěrové ztráty pro opožděné platby.
4. Ekonomické podmínky: Převládající ekonomická recese ovlivňuje výpočty.
5. Hospodářský cyklus: Faktorem je také pohyb HDP.
6. Úroková sazba: Změna úrokové sazby ovlivňuje její výpočet.
7. Daňová politika: Změny v daňové sazbě.

Příklad ustanovení o půjčce

• Půjčka nevyplacená déle než 2 měsíce = 100 000, rezerva 10%
• Úvěr nevyplacený mezi 2 a 6 měsíci = 2 50000, rezerva 12%
• Pokud je půjčka nesplacená déle než 6 měsíců = 400 000, rezerva 15%

Tento poměr je poměr, který udává schopnost banky nést ztrátu z úvěrů. Vyšší sazba znamená větší schopnost bank čelit ztrátám z úvěrů.

Poměr krytí ztráty z půjčky = příjem před zdaněním + rezerva na ztrátu z půjčky / čisté platby

Čisté poplatky = skutečné ztráty

• Předpokládejme, že pokud banka poskytne Rs. 1 000 000 půjčka stavební společnosti na nákup strojů. Po roce není společnost kvůli recesi ekonomiky schopna splácet úvěr v plné výši. Banka očekává 70% splátky a zaúčtuje rezervu ve výši 300 000 Rs.
• Ale banka může od společnosti inkasovat pouze 500 000 Rs a čistá částka je 500 000 Rs. Předpokládejme, že zaznamenaný příjem banky před zdaněním je 2 000 000 Rs

• = 2 000 000 + 300 000/500 000
• = 4.6

Rezervy na ztráty z půjček vs. Rezervy na ztráty z půjček

• V době vydání úvěru banka odhaduje rezervu na ztrátu z úvěru k pokrytí selhání, které je uvedeno na straně aktiv rozvahy odečtené od celkových půjček, jedná se o kontrakt, který snižuje výši úvěru, který je třeba vrátit. Pokud si banka myslí, že potřebuje zvýšit rezervu kvůli některým faktorům, pak si banka za účelem zvýšení rezervy na ztrátu z úvěru účtuje částku ze svých současných výnosů, jedná se o rezervu na ztrátu z úvěru.
• Rezerva na ztrátu z úvěru se zobrazuje na straně aktiv rozvahy jako účet protihodnoty, odečtený od úvěru. Zatímco rezerva na ztrátu z úvěru je ve výkazu zisku a ztráty zaúčtována jako nepeněžní náklad.
• Rezerva na ztrátu z půjčky je úpravou rezervy na ztrátu z půjčky.
• Rezerva na ztrátu z půjčky je přivlastněním zisku. Rezerva na ztrátu z půjčky je účtována proti zisku.
• Rezerva na ztrátu z úvěru se vytváří v okamžiku poskytnutí úvěru. Zatímco rezerva na ztrátu z úvěru je účtována, pokud je potřeba zvýšit rezervu.
• Rezerva na ztrátu z půjčky se týká zadržení částky. Rezerva na ztrátu z půjčky je částka vyčleněná ke splnění standardních splátek půjčky.

Dopad

Jedná se o očekávané ztráty banky z důvodu úvěrového rizika, účtované proti ziskům, zaznamenané jako náklad ve výkazu zisku a ztráty. Ovlivňuje regulatorní kapitál banky prostřednictvím účtu zisků a ztrát.

Závěr

• Rezerva na ztrátu z půjčky je částka vyčleněná k pokrytí očekávané ztráty z úvěru. Jedná se o systematický způsob, který banky používají ke krytí rizika. Výpočet rezervy je založen na odhadech a výpočtech.
• Informace o rezervách a rezervách na ztráty z úvěrů jsou užitečné pro investory, protože poskytují informace o stabilitě banky v poskytování úvěrů a o tom, jak banka spravuje úvěr. Banka může také rozhodovat o výši rezervy, kterou je třeba odložit na základě příjmu.
• A může spravovat výdělky vytvořením velkých rezerv v případě vysokých výnosů a malých rezerv v případě nízkých výnosů. Banka může odolat měnícím se ekonomickým podmínkám poskytnutím dostatečné rezervy na krytí ztrát a výdajů.