seychellesartprojects.org

Co je rozpočet?

Rozpočtování se týká procesu používaného společnostmi, ve kterém se provádí podrobná projekce výnosů a výdajů společnosti pro budoucí konkrétní časové období s ohledem na různé vnitřní i vnější faktory, které v té době převládaly.

Rozpočet je plán, jehož cílem je zjistit očekávané provozní výnosy a výdaje organizace pro budoucí období. Jinými slovy, v případě podnikání je rozpočtování účetní jednotky procesem přípravy podrobného výkazu finančních výsledků, které jsou plánovány na určité období. Jde o odhad budoucnosti při zohlednění vstupů managementu s přihlédnutím k vnitřním a vnějším faktorům organizace.

V každé organizaci hraje finanční oddělení zásadní roli při přípravě rozpočtu po konzultaci s vyšším vedením. Jedná se o dokument, který je předán ke kontrole stavu organizace během rozpočtového období.

Rozpočet je připraven provádět různé funkce, jako jsou plánovací činnosti, vývoj projektů, testování a provádění programů atd. Existuje mnoho takových funkcí, pro které je účetní jednotka připravuje. To může zvýšit šance na dosažení zisku v daném prostředí a pomoci rozhodovacímu procesu řízení.

Přístupy však lze rozdělit do dvou hlavních bodů, jak je uvedeno níže;

Přístup rozpočtování shora dolů

V přístupu shora dolů připravuje vrcholový management rozpočet podle cíle organizace a předává jej manažerům k implementaci. Návrhy a vstupy si manažeři možná vzali před přípravou, ale úvahy o jejich návrzích pro takovou přípravu jsou pouze na znesvěcení vedení.

Rozpočet shora dolů začíná odhadem nákladů na vyšší úrovni. Celý rozpočet je rozdělen na úkoly první úrovně a poté podúrovňový úkol a poté podúrovňový úkol.

• Vedení z předchozích trendů a zkušeností odhaduje náklady a výnosy při současném zohlednění interních i externích vlivů, jako je zvýšení / snížení mzdových nákladů, ekonomická situace země atd.
• Zkušenosti a současné tržní podmínky jsou rozhodujícími prvky pro přípravu rozpočtu. Očekává se, že management bude mít znalosti o aktuálních událostech na trhu a také o historii organizace.
• Vedení může převzít vstupy od manažerů při počáteční přípravě. To vedení pomůže uznat pocity nižších zaměstnanců a očekávání na úrovni organizace.
• Vedení zváží tlak na marže, makroekonomické faktory, jako je změna daňové legislativy, a vnitřní faktory, jako je alokace zdrojů.
• Vedení může také zkontrolovat partnery a jejich rozpočty a ziskovost a porovnat je s organizací. To pomůže stanovit cíle pro organizaci a zvýšit marži nebo ziskovost a lepší výkon na trhu. Srovnání s kolegy může být na úrovni obratu, nákladů nebo celkové ziskovosti. Toto cvičení pomáhá managementu zjistit příčiny rozdílu mezi organizacemi.
• Vedení příspěvků, jejich finalizace rozpočtu, to může opět dát za vstupy manažera. Vedení může zvážit vstupy poskytnuté manažery a finalizovat je.
• Po finalizaci management nasadí zdroje podle cíle stanoveného rozpočtem a v případě potřeby se promítne do každé malé obchodní jednotky / oddělení.

Výhody

1. Bude mít spíše celkový firemní funkční přístup než divizní přístup, protože starostí managementu bude celkový růst organizace.
2. Bude to v zkušených rukou a vedení, pokud bude požadováno, může pomoci cizince.
3. Bude to rychlé a meziresortní problémy budou ignorovány.
4. Bude to agresivní vůči růstu organizace.

Nevýhoda

1. Manažeři / nižší vedení budou motivováni d, protože nemají odpovědnost za rozpočet a mají sklon cítit, že vedení stanovilo prakticky nemožné cíle.
2. Vrcholový management nemusí mít podrobné informace o organizaci, což může mít dopad na její rozpočet.
3. Mezirezortní komunikace zasáhne, protože nebudou mít tušení, jak vedení stanovilo cíle pro každou z nich.
4. Značný čas vedení do toho půjde a může ztratit z cesty strategie.
5. Existuje obava, že nebude tak přesná, protože vrcholový management nemůže mít představu o jednotkových výdajích.

Příklad

ABC Limited připravuje svůj rozpočet prostřednictvím přístupu shora dolů. Vedení za účelem zvýšení celkové ziskovosti organizace stanoví cíl prodejního týmu prodat 12 000 jednotek za nižší cenu za rok. Výrobní jednotka však nemůže vyprodukovat 12 000 jednotek za rok, což může vést ke každodennímu střetu mezi prodejem a výrobou. Pokud by vedení převzalo také vstupy z výrobní jednotky, tato situace by nevznikla. Na druhou stranu, prodejní tým, pokud dosáhne cíle, bude očekávat navýšení nebo pobídku pro jejich knihu objednávek, i když to stejné nebylo dodáno kvůli nižší produkci. Je možné, že vedení bude muset nést tyto náklady, aniž by do horního řádku bylo přidáno cokoli.

Prohlédněte si tento kurz o finančním modelování, kde se dozvíte vše o promítání výkazů příjmů, rozvah a peněžních toků spolu s jeho hlavními faktory podnikání, příjmů a nákladů.

Přístup rozpočtování zdola nahoru

V přístupu zdola nahoru manažeři připraví moudrý / obchodní útvar moudrý rozpočet podle informací a minulých zkušeností a předloží je managementu ke svým vstupům a schválení.

Přístup zdola nahoru začíná identifikací různých operací a úkolů prováděných organizací. Každá jednotka organizace zveřejní ve svých rozpočtech zdroje a prostředky, které požaduje. Finanční oddělení poté konsoliduje požadavky na financování celé organizace a personální oddělení konsoliduje potřebné zdroje. Kombinovaný rozpočet bude předložen ke schválení vedení.

• Manažeři ze svých minulých zkušeností a jejich zapojení do každodenního podnikání připraví rozpočet na následující období. Vedení je požádalo, aby stanovili své cíle týkající se příjmů i nákladů.
• Očekává se, že manažeři zohlední tržní podmínky a tlaky na marže a pomohou jim učinit to realističtějšími.
• Očekává se, že manažeři půjdou nad rámec interního prostředí a zváží také externí ovlivňující.
• Manažeři poté převedou rozpočet na kontrolu a schválení. Musí obsahovat vysvětlení pro každou položku a pokud se od rozpočtu na předchozí období výrazně liší, mělo by to vedení s vysvětlením zdůraznit.
• Po zveřejnění jejich kontroly a vyřešení dotazu bude finalizován a implementován v každé obchodní jednotce.

Výhody

1. Manažeři by měli být motivováni, protože vlastnictví rozpočtu je v jejich rukou.
2. Bude to realističtější, protože manažeři budou mít lepší znalosti o fungování organizace.
3. Manažeři se budou více věnovat organizaci a cílům, které stanovili, protože jsou jejich vlastníky.
4. Vyšší management se nyní bude muset soustředit spíše na celkovou obchodní strategii než na obchodní jednotku.
5. Může to být docela přesné pro jednotlivé úkoly, což vede k celkové přesnosti přes celkový rozpočet.

Nevýhoda

1. Rozpočet nemusí být na stejné úrovni jako celkový cíl organizace, jak jej připravili manažeři na úrovni obchodní jednotky.
2. Může to být pomalé a mohou vzniknout spory mezi odděleními.
3. Vedení může ztratit kontrolu nad prognózami organizace.
4. Manažeři mohou stanovit cíle, které lze snadno dosáhnout, aby se snížil jejich tlak.

Příklad

Za nižší cenu prodejní tým naplánoval prodej 20 000 jednotek a stejné jednotky také rozpočtované výrobou s dodatečnou pobídkou pro všechny pracovníky za $ 1. Nakonec prodejní tým dosáhl cíle za nižší cenu a také produkční tým. Přesto bude celková ziskovost organizace považována za zásah, protože pobídka pro produkci a prodejní tým bude odpovídat nákladům. Obecný cíl organizace maximalizovat zisk tedy nebude stačit, i když se zvýší prodej a výroba.

Druhy rozpočtu

Přístup k rozpočtu závisí na fázi organizací. Nové spuštění bude mít přírůstkové nebo nulové základní rozpočtování, zatímco vyspělá společnost může mít Kaizen nebo základní rozpočtování. Pojďme diskutovat o nejlepších 5 typech rozpočtů -

# 1 - Přírůstkové rozpočtování

Tento typ rozpočtování se také nazývá jako tradiční metoda, kdy se připravuje tak, že se jako referenční hodnota použije rozpočet běžného období, přičemž pro nové období se přidávají přírůstkové částky.

V přírůstkovém rozpočtování začínají údaje o jednotlivých výdajích a příjmech skutečnými čísly z předchozího roku a jsou upraveny o inflaci, celkový růst trhu a další faktory, které vedení považuje za vhodné. Například v organizaci je celková mzda vyplácená zaměstnancům v konkrétním roce 500 000 USD. Když bude připraven na příští rok, bude jim dána věc v oblasti řízení, že potřebují dalších pět nových zaměstnanců, kterým bude každý vyplacen 30 000 USD a také přírůstek 10% pro stávající zaměstnance. Proto by rozpočet platu byl Rs. 700 000 $ (500 000 $ + 10% navýšení pro stávající zaměstnance + (30 000 $ * 5 nových zaměstnanců).

# 2 - Zero Based Budgeting (ZBB)

V ZBB se všechna čísla vynulovala a znovu se zamyslela nad všemi položkami rozpočtu. Nová čísla každé položky musí být zdůvodněna řádným odůvodněním a nesmí jít o údaje ad hoc.

Tento typ rozpočtování pomáhá vedení vyhnout se tradičním výdajům, které již nejsou zapotřebí. Jelikož je základna nulová, může vedení dát novou myšlenku každé položce výdajů a přehodnotit požadavek nebo možnou úsporu nákladů.

# 3 - Základní rozpočtování (BB)

Tento typ rozpočtu se připravoval na to, aby věděl, kolik výdajů tam bude, jen aby přežil (pokračující činnost). Jakékoli přírůstkové výdaje nad tuto úroveň však musí být odůvodněny náklady ve srovnání se stejnou výhodou.

Obvykle se připravuje ve společnostech, které se dostaly do finanční krize. Aby se snížily náklady, může vedení pouze vytvořit rozpočet na přežití a veškeré výdaje nad rámec toho budou oříznuty. Například - nájem, elektřina a primární zaměstnanci jsou pro provoz společnosti zásadní, ale pro přežití společnosti nejsou nutné výdaje na školení, pikniky a oslavy.

# 4 - Rozpočty podle činností (ABB)

Tento typ rozpočtu je připraven se záměrem identifikovat operace, které generují náklady pro podnik a jak lze tyto náklady snížit ze současné úrovně. Tento druh rozpočtování se většinou používá ve vyspělé organizaci.

Rozpočty založené na činnostech jsou rozšířeným cvičením, které slouží k vyhledání našich nákladů na každou činnost ve velké organizaci a k ​​posouzení jejich přidané hodnoty. Toto cvičení zahrnuje také alternativní postup k provedení stejné činnosti nebo dosažení stejného cíle při současném snížení nákladů. Téměř v každé organizaci, přímo či nepřímo, je toto sestavování rozpočtu prováděno a prováděno. Záleží však na tom, jak se vedení soustředí na jeho zvětšení nebo zmenšení na určitou úroveň.

# 5 - Kaizen Budgeting

„Kaizen“ znamená neustálé zlepšování a tento typ rozpočtu je navržen pro zlepšení nákladů a maximalizaci výnosů.

Kaizen je japonské slovo, které znamená neustálé zlepšování pracovních postupů, osobní efektivity atd. Kaizenské rozpočtování je o inovativních metodách ke zlepšení efektivity organizace při provádění. Kaizen rozpočtování většinou používá přední organizace, které mají dlouhodobý přístup a krátkodobý odliv hotovosti pro ně není velký problém.