Štít odpisové daně (vzorec, příklady) Jak vypočítat?

Co je štít odpisové daně?

Štít odpisové daně je ušetřená daň vyplývající z odpočtu odpisových nákladů od zdanitelného příjmu a lze jej vypočítat vynásobením daňové sazby odpisovým nákladem. Společnosti využívající metody zrychleného odpisování (vyšší odpisy v prvních letech) jsou schopny ušetřit více daní díky vyšší hodnotě daňového štítu. Avšak při lineární metodě odpisu je odpisový štít nižší.

Vzorec štítu na odpisovou daň

Štít odpisové daně = Sazba daně x Výdaje na odpisy

Pokud má společnost XYZ náklady na odpisy ve výši 50 000 USD a daňová sazba je 30%, bude výpočet snížené odpisové daně následující -

Štít odpisové daně = 30% x 50 000 $ = 15 000 $

Příklad

Podívejme se na podrobný příklad, kdy společnost připravuje svůj daňový příjem 1) účtování o odpisových nákladech a 2) nepřevzetí odpisových nákladů.

Případ 1 - Zdanitelný příjem (s náklady na odpisy)

Sazba daně uvažovaná v příkladu je 40%.

Výše daně k zaplacení se počítá jako -

  • DANĚ, KTERÁ SE PLATÍ Z PŘÍJMŮ = (výnosy - provozní náklady - odpisy - úrokové výdaje) x daňová sazba
  • nebo EBT x sazba daně

Bereme na vědomí, že při zohlednění nákladů na odpisy je EBT záporný, a proto daně placené společností za období 4 let jsou nulové.

Případ 2 - Zdanitelný příjem (bez zohlednění nákladů na odpisy)

V případě, že nezohledníme odpisy, je celková daň, kterou má společnost zaplatit, 1381 dolarů.

Proč je důležitý štít odpisové daně?

  • Pomáhá snižovat daňovou povinnost. Za účelem podpory investic poskytuje vláda pro různý socioekonomický rozvoj vyšší míru odpisů.
  • Povolení vyšší míry odpisování láká investory, aby investovali své peníze do konkrétního sektoru. Výsledkem je, že investoři získají DAŇOVÉ výhody. Sazby odpisů se pohybují od 40% do 100%.
  • Za účelem podpory výroby energie z obnovitelných zdrojů a boje proti změně klimatu vláda umožňuje investorům pobídky ke snižování daňových výdajů tím, že jim umožňuje využívat výhody zrychleného odpisu pro investování peněz do projektů větrné a solární energie.

Jak zrychlené odpisy fungují na daňových úsporách?

Předpoklad - Pro solární elektrárnu o výkonu 1 MW

  • Náklady na projekt (kapitálové náklady) budou 1 000 dolarů.
  • Částka odpisu je 90% (za předpokladu 10% hodnoty šrotu)
  • Účetní odpisy (u dlouhodobého majetku) na 5,28%
  • Sazba daňových odpisů na 80% (v rámci výhod)
  • Efektivní daňová sazba (podle vlády) bude 33,99%

Životnost solární elektrárny je považována za 25 let, ale v tomto příkladu jsme uvažovali pouze za období 4 let.

Zarezervovaný štít odpisové daně podléhá metodě Straight Line podle zákona o společnosti. Čistý přínos zrychleného odpisování v porovnání s lineární metodou je uveden v následující tabulce.

Z výše uvedeného jsme si všimli, že daňový štít má přímý dopad na zisky, protože čistý zisk se sníží, pokud se zvýší odpisy, což povede k menšímu daňovému zatížení.