Smlouva o splátkovém prodeji (význam, typy) | Výpočet a příklady

Smlouva o pronájmu pronájmu Význam

Nákup na splátky je druh dohody, kdy kupující, který kupuje drahé aktivum, si zvolí možnost platby za aktivum zaplacením zálohy v době nákupu aktiva a zúčtováním zbývajících poplatků v pravidelných splátkách včetně úroků.

Jednoduše řečeno, jedná se o typ dohody, kdy hiree (kupující / nájemce) místo nákupu jakéhokoli aktiva zaplacením celé částky v hotovosti souhlasí se zaplacením určité části jako záloha, pokud bude dohodnuta (počáteční platba) a zůstatek jako pravidelné splátky (nájemné a jistina) na určité časové období. Na základě těchto dohod může / nemusí být vlastnictví zboží převedeno na kupujícího, dokud nebudou provedeny všechny platby podle dohody. Běžně se používá ve Velké Británii a ve Spojených státech se běžněji označuje jako splátkový plán.

Druhy nájemní smlouvy

  1. U prvního typu nakupuje třetí subjekt (věřitel) zboží jménem zákazníka a uzavírá se zákazníkem tuto smlouvu. Na základě této smlouvy se zákazník stává vlastníkem po zaplacení poslední splátky. Věřitel vlastní vlastnictví zboží, zaplatí kupní cenu prodejci a získá ji zpět od zákazníka. Zde může věřitel zabavit zboží v případě nezaplacení.
  2. Podle druhého typu smlouvy kupující sám uzavírá tuto smlouvu s prodávajícím a platí prodávajícímu, stává se vlastníkem zboží po zaplacení poslední splátky. Zde může prodejce zabavit zboží v případě nezaplacení.

Součásti splátkového prodeje

  • Nájemce / Hiree: Subjekt, který nakupuje zboží na splátkový prodej.
  • Prodejce / prodejce: Subjekt, který prodává zboží.
  • Záloha: Zpracována počáteční platba předem - příklad; 10% z ceny v hotovosti.
  • Poplatky za pronájem : Částka zaplacená za pronájem nebo používání zboží. Jednoduše řečeno, lze to také říci jako poplatek za pronájem aktiva.
Poplatek za splátky = kupní cena za splátky - úrok z hotovosti = celková částka splatná v době splátky x úroková sazba / úroková sazba 100 t
  • Hotovostní cena: Aktuální tržní cena, za kterou lze zboží zakoupit.
  • HPP: Cena, za kterou lze podle této smlouvy zakoupit zboží.

Příklady výpočtu splátkového prodeje

Tuto šablonu Excel pro splátkový prodej si můžete stáhnout zde - Šablona Excel pro splátkový prodej

Příklad č. 1

Společnost Inc. zakoupila stroj na splátky od společnosti Z Ltd 1. ledna 2018, přičemž okamžitě zaplatila 80 000 $ a souhlasila s platbou tří ročních splátek po 80 000 $ každý 31. prosince každý rok. Hotovostní cena stroje je 2,98 000 $ a prodejci účtují úroky @ 5% ročně. Vypočítejte následující:

  • Pronájem kupní ceny
  • Celkové zaplacené úroky
  • Rozpad jistiny a úroků placených kupujícím prodávajícímu každý rok.

Řešení:

Výše zaplacených úroků se vypočítá takto:

# 1 - Pronájem kupní ceny

# 2 - Celkový úrok

# 3 Jistina a úroky placené každý rok

  • Vynikající hotovostní cena v době první splátky = 2,18 000 $

  • Úrok z první splátky Úroková sazba = 10 900 $

  • Jistina zaplacená v první splátce = 69 100 $

  • Neuhrazená hotovostní cena = 1 48 900 USD

  • Úrok z první splátky Úroková sazba = 7 445 USD

  • Hlavní částka splacena ve druhé splátce = 72 555 USD

  • Vynikající hotovostní cena = 76 345 USD

  • Úroky zaplacené ve třetí splátce = 3 655 USD

Výpočet hotovostní ceny a úroků

Poznámka:

Anuita na získání 1 $ za dané časové období je dána

Cena v hotovosti = roční splátka x [(1 + r) n -1] / r- (1 + r) n - 1

(Kde r je úroková sazba, n je počet splátek)

Příklad č. 2

Vypočítejte hotovostní cenu s následujícími informacemi: -

  • HPP = 90 000 $
  • Tři stejné roční splátky (jistina + úrok)
  • Úroková sazba = 5%
  • Současná hodnota 1 $ anuity s tříletou hodnotou při 5% je 2,723

Řešení:

Výpočet HPP bude -

Alternativně,

Výpočet ceny v hotovosti bude -

Podrobný výpočet viz výše uvedená šablona aplikace Excel.

Důležité body

  • Kupující platí nájem (poplatek za pronájem) na dohodnutou dobu.
  • Pokud kupující prodlouží platbu, má prodávající právo získat zpět / zabavit aktiva od kupujícího.
  • Četnost splátek může být roční / čtvrtletní / měsíční atd.
  • Držení zboží se nejprve převede, ale vlastnictví zboží zůstává u prodejce až do zaplacení poslední splátky.
  • Kupující obvykle zaplatí určité procento z hotovostní ceny jako zálohu.
  • Vzhledem k tomu, že majetek ve zboží náleží prodejci, může pro účely zvýhodnění daně z příjmu požadovat odpisy prodaného zboží. Obdobně může kupující uplatnit nárok na daň z příjmu z poplatků za pronájem (splátková kupní cena minus hotovostní cena).

Výhody

  • Majetek lze koupit do užívání bez zaplacení celé částky.
  • Pohodlná metoda pro pořízení aktiv v případě, že účetní jednotka čelí nedostatku hotovosti nebo nechce utratit obrovskou částku najednou.
  • Vzhledem k tomu, že výše výdajů je předem dobře známa, usnadňuje účetní jednotce rozhodování o rozpočtu.
  • Lze to říci jako pohodlný způsob financování nákupu aktiv.

Nevýhody

Některé z nevýhod jsou následující:

  • Vzhledem k tomu, že to pro kupujícího vytváří pevnou částku platebního břemene, může se mu stát, že bude mít potíže s platbou během pozice v hotovosti. To může také vést ke ztrátě aktiva a poškození vašeho úvěrového hodnocení.
  • Cena nákupu aktiva bude vždy vyšší než cena za hotovost.
  • Zákonné vlastnictví náleží prodejci, který může v případě neplacení splátek na splátky využít stejné;
  • Pokud dojde ke krádeži / zničení zakoupeného aktiva před jeho úplným zaplacením, pojištění nemusí pokrýt náhradní hodnotu, což vás může vést k nedostatku (při vymáhání).

Závěr

Na základě výše uvedených diskusí, diskutovaných výhod a nevýhod, které nelze sdílet, nelze jednoznačně říci, že nejlepší je nákup aktiva na splátky, v hotovosti, půjčce nebo leasingu. O způsobu získání rozhodne několik faktorů založených na každé jednotlivé organizaci. Ale ano, je to dobrá volba v případě, že účetní jednotka chce aktivum použít bez zpracování 100% platby najednou. Jedná se však o nákladnější metodu akvizice než o nákup v hotovosti, protože bude vždy zahrnovat nájemné / úrokový prvek.