S Corporation (příklady, význam, daň) | Co je S Corp?

Co je S Corporation (S Corp)?

Společnost S označuje společnost se zvláštním statusem osvobozenou od placení daně z příjmů právnických osob, která umožňuje akcionářům zdanit pouze jednou, když získají výhody následným zdaněním, čímž se zamezí dvojímu zdanění na úrovni společností podle zvláštní kapitoly IRS, takže všechny pravidla uvedená v této kapitole musí být dodržena.

Existují různé typy podnikatelských subjektů vytvořených pro podnikání nebo podnikání. Podnikatelské subjekty jsou kategorizovány podle struktury jejich podnikání. Jednou z takových kategorií podnikatelských subjektů je společnost S Corporation. Název jednoduše znamená „malá obchodní společnost“. Struktura nebo vlastnosti podnikatelského subjektu pomáhají odlišit jej od jiných typů.

Klíčové vlastnosti S Corporation

Studie nejprve umožní pochopit některé základní rysy S. corp. Níže jsou uvedeny následující klíčové funkce:

  • Subjekt musí být „tuzemská společnost“. Tuzemská společnost označuje společnost, která nemůže mít jako vlastníky nerezidentní akcionáře.
  • Subjekt musí mít akcionáře, aby byl menší nebo roven 100.
  • Všichni akcionáři musí být jednotlivci. Existují však určité aspekty tohoto požadavku, které je třeba dále projednat.
  • Svěřenské fondy a majetky, které jsou považovány za charitativní organizace a které jsou osvobozeny od daní a lze je považovat za akcionáře.
  • Partnerství nebo jiné společnosti nejsou způsobilé být akcionáři. Členové rodiny jsou považováni za jediného akcionáře v S corp. To znamená, že manželé nebo jednotliví potomci zvoleného akcionáře budou považováni za jediného akcionáře.
  • Subjekt, který vlastní jednu třídu akcií (To jednoduše znamená, že zisky a ztráty jsou rozděleny mezi vlastníky / akcionáře v poměru k jejich zájmu o podnikání).

Subjekt musí splňovat všechny výše uvedené požadavky. V případě, že tak neučiní, nebude entitě již udělen status S. corp.

Ztráta stavu S Corporation

  • Existují různé scénáře, za kterých může entita ztratit tento stav. Podívejme se na konkrétní případ jako příklady S Corporation.
  • Předpokládejme například, že je-li některý ze zvolených akcionářů „cizím státním příslušníkem“, tj. Nerezidentem nebo pokud počet akcionářů přesahuje 100 v důsledku převodu akcií na nového akcionáře, pak účetní jednotka přijde o své S stav společnosti.
  • Nyní, když jsme uvedli vlastnosti S corp, pojďme se ponořit hlouběji do pojmu, co S corp ve skutečnosti znamená.

Význam stavu společnosti S Corporation

  • „Internal Revenue System (IRS)“, která je jedinou agenturou pro výběr daní v USA, prosazuje Internal Revenue Code (IRC) pro korporace.
  • Pro daňové účely S Corporation IRS kategorizuje korporace na základě určitých požadavků. Tyto požadavky nejsou ničím jiným než výše uvedenými vlastnostmi, které kvalifikují entitu k přijetí jako společnost S.

 Výhody

  • Jednou z hlavních výhod společnosti S, které společnost S corp využívá, je to, že nepodléhá dani z příjmu.
  • Toto podléhá zdanění obdobně jako u partnerství, kde jsou všechny příjmy nebo ztráty rozděleny mezi všechny jeho vlastníky nebo akcionáře. To znamená, že IRS zdaňuje takové subjekty na úrovni akcionářů, a nikoli na podnikové úrovni.

Příklady

Abychom tomu porozuměli dále, podívejme se na příklady společnosti S Corporation.

Předpokládejme, že entita „ABC Inc“ je společností se třemi akcionáři a v roce 2016. V roce 2016 vydělala zisk v hodnotě 10 milionů dolarů. Každý ze tří akcionářů bude v závislosti na procentu akcií, které původně vlastnil, čerpat příjmy odpovídající tomuto procentu.

V tomto případě řekněme, že Sam, Todd a Sara vlastní 20%, 30% a 50% akcií. Vzhledem k tomu, že ABC Inc je S corp, získané zisky nebudou vykazovány IRS na úrovni společnosti nebo společnosti, místo toho budou vykazovány na úrovni jednotlivých akcionářů. Každý ze tří akcionářů vykáže tento zisk při podávání individuálních daňových přiznání k dani z příjmu. Proto Sam, Todd a Sara uvedou pro své příjmy 200 000, 300 000 a 500 000 $.

Podobně uvažujme o příkladech společnosti S, když je společnost v ztrátě.

Pokud by ABC Inc utrpěla ztrátu v určité výši, museli by všichni tři akcionáři podat žádost o ztrátu ve svém přiznání k dani z příjmů fyzických osob ve stejném poměru akcií, které vlastní.

Další hlavní výhodou bytí společnosti S je, že se takové subjekty mohou vyhnout dvojímu zdanění. Vzhledem k tomu, že daň z příjmu právnických osob na úrovni akcionářů, jak je vysvětleno výše, a nikoli na úrovni společností, přenese příjmy přímo na její akcionáře a bude poskytován pouze příjem, protože platy akcionářům podléhají zdanění. Jiné typy podnikatelských subjektů tuto výhodu nepožívají, protože jakýkoli vydělaný zisk / zisk se ukládá a zdaňuje na podnikové úrovni, poté se čistý příjem / zisk rozděluje akcionářům, kteří jsou zase zdaňováni z jejich výnosů. To představuje dvojí zdanění. Proto je pro malé podniky výhodné zaregistrovat se jako S corp, abyste mohli využívat daňových výhod s tím spojených.

souhrn

Abychom shrnuli výhody společnosti S, uveďte je níže:

  1. S korporační daň se platí na úrovni akcionářů, nikoli na úrovni společnosti.
  2. Dvojité zdanění je vyloučeno, protože příjem se vykazuje pouze z jednotlivých daňových přiznání akcionářů.
  3. Nové podniky registrované jako S corp šetří na daních z příjmů právnických osob, protože společnost neplatí daně na podnikové úrovni.
  4. Akcionáři mohou být také zaměstnanci společnosti, kteří dostávají platy a dividendy, které jsou osvobozeny od daně.