Výkaz zisku a ztráty vs rozvaha | Top 5 rozdílů (příklad)

Výkazy zisku a ztráty a rozdíly v rozvaze

Výkaz zisku a ztráty je jednou z finančních výkazů společnosti, která poskytuje souhrn všech výnosů a výdajů za dané období za účelem zjištění zisku nebo ztráty společnosti, zatímco rozvaha je jednou z finančních výkazů společnosti. společnost, která představuje kapitál, závazky a aktiva akcionářů společnosti v určitém okamžiku.

Výkaz zisku a ztráty poskytuje informace o tom, jak byly obchodní výsledky společnosti během daného období, zatímco rozvaha představuje snímek aktiv a pasiv společnosti v daném časovém okamžiku.

Srovnávací tabulka

Položky Výkaz zisku a ztráty Rozvaha
Co je to? Výkaz zisku a ztráty ukazuje, jak si podnikání vedlo po uvažované období. Rozvaha nám poskytuje celkový obraz o financích společnosti. Poskytuje podrobnosti o zdrojích fondů a použití fondů.
Klíčové položky? Výnosy - výnosy z provozních činností účetní jednotky (prodej zboží, prodej služeb)

Náklady a výdaje - ty vznikají při vytváření výnosů a provozu účetní jednotky.

Zisk - Čistý zůstatek je zisk, který podnik vydělá.

Aktiva -   Aktiva jsou ekonomickými zdroji firmy. Jsou to současné a budoucí ekonomické užitky, které účetní jednotka získá nebo ovládá v důsledku minulých transakcí nebo událostí. Aktiva se dále dělí na dva typy - krátkodobá aktiva a dlouhodobá aktiva.

Závazky -   Závazky jsou závazky ve vlastnictví ostatních k rozvahovému dni. Vznikají ze současných závazků konkrétní účetní jednotky převést v budoucnu aktiva nebo poskytovat služby jiným účetním jednotkám v důsledku minulých transakcí nebo událostí.

Vlastní kapitál - Třetí část rozvahy je Vlastní kapitál pro akcionáře. (Pokud je společnost výhradním vlastníkem, označuje se to jako vlastní kapitál.) Výše ​​vlastního kapitálu je přesně rozdíl mezi částkami aktiv a částkami závazků.

Časový úsek Výkaz zisku a ztráty je připravován po určitou dobu. Například Colgate ve svých 10K podáních podává výkazy zisku a ztráty za období od 1. ledna do 31. prosince. Rozvaha je naproti tomu v určitém časovém okamžiku. Colgate vykazuje svoji rozvahu k 31. prosinci.
Finanční analýza Hrubá marže, provozní marže, čistá marže, provozní páka, finanční páka, ROE (používá kapitál z rozvahy) Aktuální poměr, rychlý poměr, poměr krytí hotovosti, ukazatel obratu pohledávek, ukazatel obratu zásob, ukazatel obratu závazků, ukazatel DSCR, návratnost celkových aktiv
Použití Výkaz zisku a ztráty pomáhá managementu tím, že jim poskytuje celkový pohled na podnikání. Výnosy vs. náklady, jak ziskové je podnikání a oblasti, na které by se měly zaměřit Rozvaha poskytuje managementu celkové finanční zdraví společnosti - výši přijatého dluhu, celkovou likvidní pozici společnosti, hotovost a hotovostní zůstatek atd.

Výkaz zisku a ztráty vs. formát rozvahy

Vysvětlíme, jak jsou položky uspořádány ve výsledovce i v rozvaze, a poté se podíváme na jejich obrazové znázornění.

Formát výkazu zisku a ztráty

  • Nejprve začneme s „celkovým prodejem / výnosem“. Celkový příjem lze vypočítat vynásobením celkového počtu vyrobených jednotek cenou za jednotku. Tomu se říká „hrubý příjem“. Z hrubého výnosu se odečítají výnosy z prodeje / sleva z prodeje, což nám dává „čistý výnos“.
  • Poté zahrneme „náklady na prodej“, což jsou náklady přímo související s prodejem. Po odečtení „nákladů na prodej“ od „čistého výnosu“ získáme „hrubý zisk / ztrátu“.
  • Od „hrubého zisku / ztráty“ by se odečetly provozní náklady (prodejní a správní náklady, platy zaměstnanců, výdaje na výzkum a vývoj atd.). Provozní náklady jsou náklady, které přímo nesouvisí s prodejem. Poté také odečteme odpisy z hrubého zisku / ztráty. Odečtením provozních nákladů a odpisů od hrubého zisku / ztráty bychom získali provozní zisk nebo EBIT (zisk / ztráta před úroky a daněmi).
  • Nyní je třeba udělat dvě věci. Zaprvé, úrokové výdaje je třeba odečíst z EBIT a zadruhé, úrokové výnosy získané ze „spořicího účtu“ společnosti by byly přičteny zpět. A dostaneme PBT (zisk / ztráta před zdaněním).
  • Nakonec odečteme daně, abychom dosáhli konečného výsledku. Může to být buď „čistý zisk“, nebo „čistá ztráta“, která se také nazývá „zisk / ztráta po zdanění“.
  • Poté musíme vypočítat EPS. Například, pokud potřebujeme vypočítat EPS společnosti MNC a víme, že „čistý zisk“ je 500 000 USD a počet „nesplacených akcií“ je 50 000, EPS by byl = (500 000 USD / 50 000) = 10 USD na akcii.

Pojďme se podívat na obrazové znázornění formátu výkazu zisku a ztráty -

Poznámka: Počet nevyplacených akcií na konci roku 2015 je 90 000, respektive 100 000.

Formát rozvahy

Pojďme se podívat na formát rozvahy.

  • Nejprve zapíšeme aktiva podle likvidity. To znamená, že nejprve odložíme „aktuální aktiva“. Krátkodobá aktiva zahrnují - hotovost a peněžní ekvivalenty, krátkodobé investice, zásoby, obchodní a jiné pohledávky, zálohy a časově rozlišené příjmy, aktiva z derivátů, aktiva z daně z příjmů, aktiva držená k prodeji atd.

  • Za oběžná aktiva zapíšeme „dlouhodobá aktiva“, která nelze do roku převést na hotovost. Mezi dlouhodobá aktiva patří - pozemky, budovy a zařízení, goodwill, nehmotná aktiva, investice do přidružených a společných podniků, finanční aktiva, aktiva zaměstnaneckých výhod, odložená daňová aktiva atd.
  • Součet krátkodobých a dlouhodobých aktiv se bude nazývat „celková aktiva“.
  • Po celkových aktivech zahrneme „krátkodobé závazky“. V rámci krátkodobých závazků zahrneme - finanční dluh (krátkodobý), obchodní a jiné závazky, časové rozlišení a výnosy příštích období, rezervy, derivátové závazky, závazky ze splatné daně z příjmů, závazky přímo spojené s aktivy drženými k prodeji, závazky, splatné daně z obratu , splatné daně z příjmu, splatné úroky, kontokorentní úvěry, splatné daně ze mzdy, zálohy zákazníků předem, výdaje příštích období, krátkodobé půjčky, aktuální splatnost dlouhodobého dluhu atd.

  • Po krátkodobých závazcích zahrneme „dlouhodobé závazky“. Mezi dlouhodobé závazky patří - finanční dluh (dlouhodobý), závazky ze zaměstnaneckých výhod, rezervy, závazky odložené daně, ostatní závazky atd.
  • Součet krátkodobých a dlouhodobých závazků se bude nazývat „celkové závazky“.
  • Na závěr uvedeme poslední - „vlastní kapitál akcionářů“. Zde je návod, jak budeme formátovat vlastní kapitál akcionářů -

Příklad Colgate pro rozlišení

Pro interpretaci výkazu zisku a ztráty a rozvahy používáme vertikální analýzu nebo výkaz běžné velikosti.

  • Pro každý rok se řádkové položky výkazu zisku a ztráty vydělí číslem příslušného roku v horním řádku (čistý prodej).
  • Například u hrubého zisku se jedná o hrubý zisk / čistý prodej. Stejně tak pro další čísla

Interpretace výkazu zisku a ztráty společnosti Colgate

  • Ve společnosti Colgate si všimneme, že zisková marže (hrubý zisk / čistý prodej) se pohybovala v rozmezí 56% - 59%.
  • Rovněž si všimneme, že prodejní a režijní náklady se snížily z 36,1% v roce 2007 na 34,1% v roce končícím v roce 2015.
  • Upozorňujeme, že marže čistého zisku se pohybovala v rozmezí 12% až 14,5%. V roce 2015 se však snížil na 8,6%
  • Upozorňujeme také, že provozní příjem v roce 2015 výrazně poklesl.
  • Také efektivní daňové sazby v roce 2015 vyskočily na 44% (od roku 2008 do roku 2014 se pohybovaly v rozmezí 32–33%).

Interpretace rozvahy společnosti Colgate

  • Pro každý rok se řádkové položky v rozvaze vydělí počtem hlavních aktiv (nebo celkových závazků) v daném roce.
  • Například pro pohledávky z účtů počítáme jako pohledávky / celková aktiva. Podobně pro ostatní položky rozvahy

  • Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty vzrostly ze 4,2% v roce 2007 a v současné době činí 8,1% celkových aktiv.
  • Pohledávky poklesly ze 16,6% v roce 2007 na 11,9% v roce 2015. 
  • Také se snížily zásoby z 11,6% na 9,9% celkově.
  • Co je zahrnuto v „jiných oběžných aktivech“? Vykazuje stálý nárůst z 3,3% na 6,7% celkových aktiv za posledních 9 let.

  • Na straně pasiv může být mnoho pozorování, které můžeme zdůraznit. Závazky se za posledních 9 let průběžně snižovaly a v současné době činí 9,3% celkových aktiv.
  • V dlouhodobém dluhu došlo v roce 2015 k výraznému skoku na 52,4%.
  • Nekontrolní podíly také vzrostly za období 9 let a nyní jsou na 2,1%

Závěr

Rozvaha vs. Výkaz zisku a ztráty jdou ruku v ruce. A pokud se podíváme pouze na výkaz zisku a ztráty, přišel by nám holistický obraz o finančních záležitostech společnosti. Pokud se soustředíme pouze na rozvahu, nebudeme mít ponětí o spodním řádku.

Musíte tedy vědět, jak se dívat na oba současně. Jako investor vám tato dvě prohlášení pomohou vypočítat většinu poměrů. Tyto poměry vám pomohou získat jasný obraz o společnosti a poté se můžete rozhodnout, zda byste do společnosti měli investovat nebo ne.