Hlavní rozpočet (Definitino, příklady) | Co je hlavní rozpočet?

Co je hlavní rozpočet?

Hlavní rozpočet lze definovat jako agregaci všech nižších rozpočtů, které se počítají podle různých funkčních oblastí podnikání, a jedná se o strategii, která dokumentuje finanční výkazy, prognózy peněžních toků, finanční plány a také kapitálové investice.

Vysvětlil

Protože ve společnosti existují různá oddělení, která vykonávají různé funkce, a každé z nich připravuje rozpočet s předpovídáním předpokládaných nákladů a výnosů. Zahrnuje rozpočtové finanční výkazy, předpokládané peněžní toky a odhady finančního plánování provedené společností. Každá společnost si stanovila cíle a cíle pro každý rok a právě prostřednictvím těchto rozpočtů připravuje akční plán k jejich dosažení.

  • Různé rozpočty, které se nakonec zahrnou do hlavního rozpočtu, jsou rozpočet přímé práce, rozpočet přímého materiálu, rozpočet hotových výrobků, rozpočet výrobních nákladů, rozpočet výroby, rozpočet prodeje, rozpočet hotovosti, rozpočet na získání a prodej kapitálových aktiv a administrativní rozpočet. Může být prezentován v měsíční nebo čtvrtletní formě podle požadavku a pokrývá celý fiskální rok.
  • Hlavní rozpočet je plánovací nástroj, který vedení používá k řízení a posuzování výkonu různých středisek odpovědnosti, která sídlí v organizaci, za účelem řádné kontroly. Tento rozpočet prochází několika iteracemi, než bude schválen vrcholovým managementem, aby odpovídajícím způsobem přidělil finanční prostředky. Tento rozpočet je připravován pod vedením ředitele rozpočtu, kterým je obvykle kontrolor společnosti.
  • Ústředním aspektem, který je třeba pamatovat na tento rozpočet, je to, že se jedná o součet všech jednotlivých rozpočtů vytvořených v samostatných odděleních, což poskytuje zásadní spojení mezi prodejem, výrobou a náklady. Pomáhá zajistit, aby všechna oddělení koordinačně spolupracovaly na dosažení společného cíle celkového podnikání.

Příklad hlavního rozpočtu

Když společnost prochází procesem fúze a akvizice, je připraven hlavní rozpočet, aby se zjistilo, co společnost získá z transakce získání cílové společnosti. Například každá společnost má oddělení HR a Admin. Když je společnost získána, vedlo by to ke dvěma zaměstnancům ve stejné kategorii. Právě zde musí společnost sestavit rozpočet, aby se rozhodla, koho si ponechá a koho pustí, aby se zlepšilo podnikání. Proto musí vedení tento rozpočet připravit před provedením jakýchkoli plánů expanze. Hlavní rozpočet má tedy podrobné informace o budoucích finančních výkazech a odhadovaných peněžních tocích po zvážení aktuálních úrokových sazeb, peněžních toků a dluhových limitů.

Hlavní části hlavního rozpočtu

Má dvě části, hlavně: provozní rozpočet a finanční rozpočet.

# 1 - Provozní rozpočet

Souvisí to s provozními činnostmi společnosti a zahrnuje generované výnosy a vzniklé výdaje. Toto je v zásadě prezentováno ve formě výkazu zisku a ztráty představujícího činnosti generující příjmy prováděné v organizaci.

# 2 - Finanční rozpočet

Zobrazuje informace o finanční situaci firmy. Představuje také hotovostní rozpočet, který poskytuje informace o dostupnosti hotovosti. Finanční rozpočet se připravuje sestavením rozpočtové rozvahy, která využívá informace z provozních rozpočtů.

Výhody

  • Působí jako motivace pro zaměstnance, protože mohou posoudit skutečný výkon s požadovaným výkonem, a tak znají oblasti zlepšení.
  • Slouží jako souhrnný rozpočet pro vlastníky, protože vědí, co podnik odhaduje na výdělky a co by mu vzniklo k dosažení cílů.
  • Vzhledem k tomu, že rozpočet je odhadem na celý rok, pomáhá při identifikaci problémů předem a poskytuje tak managementu čas na jeho odstranění. Proto pomáhá při celkovém plánování předem.
  • Se správným rozpočtem pomáhá odhadnout krátkodobé a dlouhodobé cíle organizace a dosáhnout je správným směrováním zdrojů.

Hlavní problémy s rozpočtem

  • Při odhadování hotovosti nebo vytváření hotovostního rozpočtu je obtížné předpovědět čistou změnu pracovního kapitálu z jednoho období do druhého. Jako když je společnost v růstové fázi, pak by pracovní kapitál mohl výrazně poklesnout, což by vedlo k záporným číslům v důsledku odlivu hotovosti, jak investice rostou. Trvalý počet provozního kapitálu tedy vytváří problémy managementu, protože vede k nerealistickému výsledku v případě, že je společnost ve fázi růstu.
  • Podobný problém nastává u inventáře. Jako by společnost předpovídala vyšší tržby, vedlo by to ke zvýšení zásob, což by mělo za následek negativní provozní kapitál.
  • Obecně platí, že při sestavování rozpočtu zaměstnanci k dosažení stanoveného rozpočtu snižují tržby a odhadují vyšší výdaje, protože vedení nutí organizaci dodržovat rozpočet, čímž se odchyluje od cílů organizace.
  • Hlavní rozpočet vede k dalším režijním nákladům, protože organizace potřebuje dalšího finančního analytika, který by mohl sledovat odchylky a připravit podrobnou analytickou zprávu o odchylkách, pokud existují.
  • Manažeři se více zaměřují na dosažení rozpočtových cílů, protože jsou s nimi spojeny jejich pobídky, ignorují jakékoli nové příležitosti, které jim přijdou do cesty.
  • Dalším problémem hlavního rozpočtu je, že není snadné jej upravit. I malá změna vyžaduje spoustu kroků, čímž se otřese celé organizační plánování.

Závěr

Hlavní rozpočet je tedy jednoroční plánovací dokument používaný jako nástroj pro management k identifikaci jeho cílů v dostatečném předstihu a směrování zdrojů organizace k němu. Poskytuje hrubý vodítko pro krátkodobá očekávání společnosti. Je třeba poznamenat, že rozpočet by měl být připravován s maximální opatrností, protože ovlivňuje provozní výkonnost celé organizace.