Spotřební daň (definice, typy) | Jak vypočítat odpovědnost za spotřební daň?

Co je spotřební daň?

Spotřební daň je daň uplatňovaná na prodej konkrétního zboží a služeb, jako je tabák, pohonné hmoty a alkohol. Neplatí ji přímo individuální spotřebitel, místo toho daňový úřad vybírá daň výrobci nebo obchodníkovi s produkty a poté ji přenesou na konečného příjemce produktů tak, že ji přičte k ceně produktu.

Výrobce produktu musí nejprve zaplatit tuto daň, teprve poté jej může prodat na trhu. Jednoduše řečeno, pokud se na zboží podléhající spotřební dani vyrobené nebo vyrobené v zemi vztahuje spotřební daň.

Druhy spotřební daně

Níže jsou uvedeny typy spotřebních daní.

  • Daň ad valorem (pevné procento) - tento typ daní se účtuje jako procento z hodnoty zboží nebo služeb vyprodukovaných společností. Není to nic jiného než procento použité na hodnotu produktu.
  • Specifická spotřební daň (pevná měna) -  Tento typ daní je účtován na základě prodané fyzické jednotky, tj. Hmotnosti, objemu, množství atd. (Příklad, litr, tuna, kg, galon).

Vzorec spotřební daně

Daň z valorií Ad (pevné procento):

Daňová odpovědnost = cena produktu × daňová sazba × množství specifické daně (pevná měna):

Daňová odpovědnost = množství × daň za jednotku

Příklady

Následuje příklad spotřební daně.

Tuto šablonu Excel pro spotřební daň si můžete stáhnout zde - Šablona Excel pro spotřební daň

Příklad č. 1

Hunt Inc. je společnost USA, která vyrábí pivo a prodává ho na trh. Za 24 hodin společnost vyprodukuje přibližně 1 500 litrů piva při výrobě piva v jednotce společnosti; Společnost musí platit spotřební daň podle federálního daňového oddělení USA a účtuje daň ve výši 3 USD za litr. Kolik daní tedy Hunt Inc. zaplatí za každodenní kvalitu?

Řešení:

Výpočet daňových závazků bude -

Daňová odpovědnost = 1 500 × 3 USD

Daňová odpovědnost = 4 500 $

Společnost Hunt Inc. tedy musí zaplatit 4 500 $ federálnímu daňovému oddělení vlády USA za výrobu 1 500 litrů piva za 24 hodin.

Příklad č. 2

Shawn se snaží prodat svůj dům ve Washingtonu, DC, a uvedl svůj dům za prodejní cenu 750 000 $. Zákonodárce státu Washington účtuje spotřební daň ve výši 1,6% až do výše 500 000 USD a 1,78% mezi 500 001–1 500 000 USD. Kolik daně zaplatí kupující?

Řešení:

Otázkou tedy je, kolik kupujících zaplatí spotřební daň, takže odpověď na tuto otázku je nulová, protože kupující tento typ daně neplatí.

Tuto daň musí zaplatit prodejce nemovitosti. Je tedy důležité si tuto otázku přečíst správně. Nyní vypočítáme, jakou daň zaplatí prodejce?

Výpočet daňových závazků bude -

Daňová odpovědnost = 500 000 $ × 1,60 / 100

Daňová odpovědnost = 8 000 $

Výpočet daňových závazků bude -

Zbývající prodejní cena, která je 750 000 $ - 500 000 $ = 250 000 $ bude zdaněna 1,78%

Daňová odpovědnost = 250 000 $ × 1,78 / 100

Daňová odpovědnost = 4 450 $

Celková daň zaplacená prodejcem nemovitosti = 8 000 $ + 4 450 $ = 12 450 $

Shawn tedy musí ze své smlouvy o prodejní ceně zaplatit celkovou daň ve výši 12 450 $.

Výhody

Některé z výhod jsou následující:

  • Pokud jsou spotřební daně vyšší, zvýšilo to vládní příjmy, které mohou utratit za vládní systém, který slouží ke zlepšení země a lidí, když se zvýší cena zboží a služeb, zvýší se také daňové příjmy.
  • Specifický daňový systém je snadno spravovatelný, protože stačí odhadnout počet transakcí se zbožím a službami.
  • Daň ad valorem se stará o časté zvyšování cen a nevyžaduje indexaci sazby, jako je tomu u konkrétního systému daňové sazby.
  • Ve srovnání s jinými daněmi je snazší vybírat a snadno měřit daňovou povinnost a je to významný zdroj vládních příjmů.
  • Přínos pro zdraví, protože vyšší spotřební daň je uvalena na výrobky, které jsou zdraví škodlivé, což snižuje spotřebu škodlivých výrobků.

Nevýhody

Některé z nevýhod jsou následující:

  • Zvyšují cenu zboží, což v konečném důsledku zvyšuje zátěž pro konečného příjemce zboží, a také snižuje poptávku po zboží kvůli vyšším cenám a nižší poptávka znamená nižší růst industrializace.
  • Spotřební daň zvyšuje náklady na projekt a náklady na moderní stroje a technologie.
  • Ceny zboží a služeb rostou s inflací; daňový výnos zůstává stejný v nominálních hodnotách.
  • Nazývá se jako regresivní daň, protože je jednotná, protože je stejná, ať už ji kupuje chudý člověk nebo bohatý člověk.
  • Výši příjmu, který má být touto daní zvýšen, nelze snadno předvídat.
  • Pokud nebude zaplaceno včas, může to vést k vysoké finanční pokutě, o které rozhodne národní daňová agentura.

Závěr

Spotřební daň hraje pro vládu důležitou roli a pomáhá jim vytvářet příjmy. Obecně je zařazen do kategorie nepřímých daní a je rozdělen do dvou typů, s nimiž jsou spojeny některé výhody a nevýhody. Je snadné jej spravovat, takže je uloženo generovat příjmy.