Průběžná zpráva (význam, příklady) | Co je mezitímní finanční výkaznictví?

Význam průběžné zprávy

Průběžná zpráva jsou finanční výkazy vykázané firmou za období kratší než jeden rok (pololetně, čtvrtletně nebo dokonce měsíčně) a obvykle přezkoumávané interními auditory společnosti, místo aby šly na úplný povinný audit, který by byl nepraktický a časově náročný vzhledem k četnosti zveřejňování těchto zpráv.

Přestože regulační orgány předepisují roční vykazování údajů, pomáhá to při navazování lepší a transparentnější komunikace s investory tím, že poskytuje aktualizované informace mezi ročními vykazovanými obdobími.

Podle ICAI - „ Včasné a spolehlivé průběžné finanční výkaznictví zlepšuje schopnost investorů, věřitelů a dalších porozumět kapacitě podniku, vytvářet výdělky a peněžní toky, jeho finanční situaci a likviditu.“

Příklad průběžného hlášení

Průběžné finanční zprávy jsou deklarovány v různých obdobích, které poskytují důkazy o výkonnosti firmy v různých intervalech během účetního období.

  • Veřejně kótované společnosti přicházejí se čtvrtletními finančními čísly,
  • Jakmile jsou tyto projekty dokončeny, realitní firmy přicházejí se svými čísly na základě projektů.

Implicitně poskytují základní analytické informace.

Zvažte následující finance významné IT společnosti.

Přestože provozní zisk meziročně vzrostl, dochází ke čtvrtletnímu poklesu. Naznačuje to, že Q4 nebyl pro firmu dobrý, i když došlo k dobrému 12% nárůstu zisku na roční bázi.

Informace implicitně znamenají sezónnost IT podnikání ve čtvrtletí říjen-prosinec. Tyto informace by měly vedení řídit při plánování jejich dlouhodobých strategických iniciativ.

Cíle průběžného podávání zpráv

Investiční rozhodnutí se přijímají kolem roku. Investoři nečekají na výroční zprávy, které jsou deklarovány na konci fiskálního roku. Jelikož se společnosti spoléhají nejen na organický, ale také na anorganický růst, jsou roční údaje při hodnocení vývoje a projekce výnosů v tomto odvětví a firmě nedostatečné. V takovém dynamickém obchodním prostředí nabízejí průběžné zprávy akcionářům lepší periodický snímek. Poskytování aktuálních informací vždy udrží firmu v dobrých knihách investorů, což usnadní alokaci kapitálových investic, což povede k lepší likviditě trhu, což je primárním cílem kapitálových trhů.

Toto jsou hlavní cíle:

  • Odhad ročního výdělku na základě mezitímních financí
  • Provádějte projekce peněžních toků.
  • Identifikujte body obratu ve finančním stavu firmy.
  • Vyhodnoťte výkon správy
  • Formulovat postupy vnitřní kontroly.
  • Doplnit výroční zprávu

Výhody

  1. Pomáhá při vytváření lepšího spojení s investory.
  2. Je přínosem pro velké konglomeráty, které provozují více oborů podnikání, což jim pomáhá při sledování, zda jsou jejich krátkodobé iniciativy v souladu s dlouhodobou strategií.
  3. Významné nesprávnosti (chyby a podvody) ve finančním výkazu lze zjistit a zabránit jim v rané fázi ve srovnání s výroční zprávou.
  4. Pomáhá při implementaci komplexního postupu vnitřní kontroly, díky němuž jsou účetní zásady robustní.
  5. Prohlášení o prozatímní dividendě je možné, pokud jsou účetní závěrky vykazovány za malá období, což motivuje akcionáře držet se svých investic.

Výzvy / Omezení

  • Přestože prozatímní oznámení zkracují vykazované období, zvyšuje dopad chyb v odhadech, což vede k obavám při vykazování přesných informací.
  • V jednom období vznikají různé provozní náklady a výhody se získávají v následujících obdobích, jako jsou reklama, opravy a další náklady na údržbu. Takové výdaje mohou na přechodnou dobu narušit finanční stav firmy, i když z dlouhodobého hlediska mohou být docela užitečné.
  • Dopad sezónnosti a hospodářských cyklů je více patrný v průběžných prohlášeních a ve výroční zprávě téměř zaniká. Jsou také náchylnější k manipulaci s managementem, protože vykazují silný čtvrtletní růst v počátečních a koncových čtvrtletích. Tento rozdíl ovlivňuje konzistenci a srovnatelnost těchto zpráv.
  • Inventář je hlavním prvkem generování výnosů v každém podnikání. Pravidelné výpočty zásob v přechodném období jsou opakující se, časově náročné a náchylné k chybám. Stanovení množství zásob a jejich ocenění vede k zbytečným úpravám v mezitímní účetní závěrce.
  • Absence regulačního rámce pro postupy zveřejňování vede k nejasnostem ohledně toho, do jaké míry by tyto údaje měly být poskytovány. Informace se mohou lišit od dvou společností ve stejném odvětví, což může být pro akcionáře zavádějící.
  • Průběžná zpráva vytváří přílišný důraz na krátkodobé výsledky, někdy představuje zkreslený obraz, což může být škodlivé jak pro investory, tak pro společnosti.

Pokyny

Aby se zabránilo nadbytečnosti a snížila se složitost vzhledem k povaze průběžných zpráv, může firma hlásit omezené informace. Mělo by však obsahovat alespoň následující součásti:

  • Zhuštěná rozvaha
  • Zkrácený výpis peněžních toků
  • Zhuštěný výkaz zisků a ztrát
  • Vysvětlivky k vykazovaným údajům

Existuje také několik pokynů pro vysvětlivky. Mělo by zahrnovat:

  • Zveřejnění, že v průběžné zprávě jsou dodržována stejná účetní pravidla jako v ročních zprávách.
  • Poznámky k položkám ovlivňujícím části účetní závěrky, jako jsou aktiva, pasiva, vlastní kapitál, příjem;
  • Jakákoli nová emise akcií, zpětné odkupy, splátky nebo restrukturalizace dluhu;
  • Dividendy za akcie.
  • Dopad nových akvizic nebo dlouhodobých investic, které vzniknou během přechodného období.
  • Jakékoli stížnosti investorů nebo regulačních orgánů během přechodného období;

Závěr

Průběžné zprávy se příliš neliší od ročních zpráv z hlediska obsahu, ale liší se pouze v načasování publikace. Jedná se o podmnožinu ročního výkaznictví, která poskytuje všechny významné finanční údaje, jako jsou výnosy, příjmy, výdaje, ztráty atd. Za určité období. Společnost to nemusí publikovat, ale může to být pro společnost, investory a zúčastněné strany velmi přínosné, což povede k lepšímu a vyspělejšímu ekonomickému ekosystému.