Vzorec zdanitelného příjmu (příklady) Jak vypočítat zdanitelný příjem?

Co je vzorec zdanitelného příjmu?

Vzorec zdanitelného příjmu se používá k výpočtu celkového příjmu zdanitelného na základě daně z příjmu a vzorec pro jednotlivce je snadný a vypočítá se odečtením osvobození a odpočtů povolených v dani z příjmu od celkového dosaženého příjmu a pro podniky se vypočítá odečtením všech výdaje a odpočty z celkových výnosů a ostatních získaných výnosů.

Jednoduše řečeno, jedná se o výši příjmu jednotlivce nebo organizace, která nakonec vytvoří potenciální daňovou povinnost. Vzorec pro zdanitelný příjem pro jednotlivce je velmi jednoduchý na první pohled a výpočet se provádí odečtením všech výdajů, které jsou osvobozeny od daně, a všech příslušných odpočtů od celkového hrubého příjmu.

Pro jednotlivce je reprezentován jako,

Vzorec zdanitelného příjmu = Celkový hrubý příjem - Celkové výjimky - Celkové odpočty

Na druhé straně se výpočet zdanitelného příjmu korporace provádí odečtením nákladů na prodané zboží, provozních nákladů a úroků placených z dluhů od hrubých tržeb společnosti. Kromě toho se provádí úprava odpočtu daně nebo zápočtu, aby se dosáhlo konečného příjmu.

Pro společnost je to reprezentováno jako,

Vzorec zdanitelného příjmu = hrubý prodej - náklady na prodané zboží - provozní náklady - úrokové náklady - odpočet daně / kredit.

Vysvětlení

Vzorec zdanitelného příjmu pro jednotlivce lze odvodit pomocí následujících čtyř kroků:

Krok 1: Nejprve určete celkový hrubý příjem jednotlivce. Hrubý celkový příjem zahrnuje všechny zdroje příjmů, jako je mzda / plat, příjmy z pronájmu majetku, kapitálové zisky z prodeje aktiv, příjmy z jiných obchodních zájmů atd.

Krok 2: Dále určete celkové výjimky, které jednotlivec využívá. Různé typy osvobození od daně mohou zahrnovat charitativní organizace, humanitární pomoc, vzdělávací materiály atd. Seznam se může lišit v závislosti na vykazující zemi.

Krok 3: Dále určete celkové odpočty vztahující se k příjmu jednotlivce. Různé typy odpočtu daně mohou zahrnovat úroky ze studentské půjčky, úroky z půjčky na bydlení, náklady na zdravotní péči atd. Tento seznam se také může lišit v závislosti na vykazující zemi.

Krok 4: Nakonec se vzorec zdanitelného příjmu vypočítá z celkových osvobození a celkových odpočtů z hrubého celkového příjmu jednotlivce, jak je uvedeno níže.

Zdanitelný výdělek = hrubý celkový příjem - celkový počet výjimek - celkový odpočet

Vzorec zdanitelného příjmu pro organizaci lze odvodit pomocí následujících pěti kroků:

Krok 1: Nejprve musí hrubé tržby potvrdit obchodní oddělení.

Krok 2: Dále náklady na prodané zboží určuje účetní oddělení.

Krok 3: Dále se provozní náklady počítají také z účetního oddělení.

Krok 4: Dále se zaplacený úrok vypočítá na základě úrokové sazby a nesplaceného dluhu společnosti.

Úrokový náklad = úroková sazba * Dluh

Krok 5: Dále zjistěte všechny daňové odpočty a kredity vztahující se na společnost.

Krok 6: Nakonec se výpočet rovnice zdanitelného příjmu provede odečtením nákladů na prodané zboží, provozních nákladů a úroků zaplacených za dluhy od hrubého prodeje společnosti, jak je uvedeno níže.

Zdanitelný zisk = hrubý prodej - náklady na prodané zboží - provozní náklady - úrokové náklady - odpočet daně / dobropis

Příklady vzorce zdanitelného příjmu (s šablonou Excel)

Podívejme se na jednoduchý příklad vzorce zdanitelného příjmu, abychom jej lépe pochopili.

Tuto šablonu aplikace Excel pro vzorec zdanitelného příjmu si můžete stáhnout zde - Šablona aplikace Excel pro vzorec pro zdanitelný příjem

Příklad č. 1

Vezměme si Davidův příklad, abychom porozuměli výpočtu zdanitelné daně z příjmu. Má nárok na hrubý plat ve výši 50 000 $ ročně a platí 6% úrok ze vzdělávací půjčky svého syna ve výši 25 000 $. Má také nárok na osvobození od daně ve výši 10 000 $.

Níže jsou uvedeny údaje pro výpočet Davidových zdanitelných příjmů.

Davidův zdanitelný příjem lze tedy vypočítat jako,

Zdanitelný příjem = hrubá mzda - úrok z půjčky na vzdělání - osvobození od daně

= 50 000 - 10% * 25 000 - 10 000 $

= 37 500 $

Davidův zdanitelný výdělek je tedy 37 500 $.

Příklad č. 2

Tabulka poskytuje přehled podrobného výpočtu zdanitelného příjmu za roky 2016, 2017 a 2018. Vezměme si skutečný příklad výroční zprávy společnosti Apple Inc. za rok 2016, 2017 a 2018. Následující informace jsou k dispozici:

V následující tabulce jsou uvedeny údaje pro výpočet zdanitelných příjmů výroční zprávy společnosti Apple Inc. za rok 2016, 2017 a 2018.

Zdanitelný příjem výroční zprávy společnosti Apple Inc. za rok 2016 lze vypočítat jako,

Zdanitelné příjmy = Čisté tržby - Výdaje na výzkum a vývoj - Prodej, všeobecné a administrativní náklady - Úrokové náklady + Neprovozní výnosy

= 215 639 USD - 131 376 USD - 10 045 USD - 14 194 USD - 1 456 USD + 2 804 USD

Zdanitelný příjem = 61 372 USD

Zdanitelný zisk společnosti Apple Inc. proto za rok 2016 činil 61 372 mil. USD .

Zdanitelný výdělek výroční zprávy společnosti Apple Inc. za rok 2017 lze vypočítat jako,

Zdanitelné příjmy = Čisté tržby - Výdaje na výzkum a vývoj - Prodej, všeobecné a administrativní náklady - Úrokové náklady + Neprovozní výnosy

= 229 234 $ - 141 048 $ - 11 581 $ - 15 261 $ - 2323 $ + 5068 $

= 64 089 USD

Zdanitelný výdělek výroční zprávy společnosti Apple Inc. za rok 2018 lze vypočítat jako,

Zdanitelné příjmy = Čisté tržby - Výdaje na výzkum a vývoj - Prodej, všeobecné a administrativní náklady - Úrokové náklady + Neprovozní výnosy

= 265 595 USD - 163 756 USD - 14 236 USD - 16 705 USD - 3240 USD + 5 245 USD

= 72 903 USD

Kalkulačka vzorce zdanitelného příjmu

Tuto kalkulačku můžete použít

Celkový hrubý příjem
Celkové výjimky
Celkové odpočty
Vzorec zdanitelného příjmu
 

Vzorec zdanitelného příjmu Celkový hrubý příjem - Celkové výjimky - Celkové odpočty
0 - 0 - 0 = 0

Relevance a použití

Pro jednotlivce je důležité pochopit pojem zdanitelného příjmu, protože to není jen plat vydělaný v zaměstnání. Nejčastěji, pokud někdo obdrží jakýkoli druh náhrady v jakékoli formě, pak je pravděpodobné, že bude považován za zdanitelný příjem. Některé z neobvyklých příkladů příjmů, které jsou zahrnuty do zdanitelného výdělku, jsou dluhové závazky, které byly odpuštěny věřitelem nebo věřitelem, výhry v loterii, platby za povinnost poroty, dary, dávky v nezaměstnanosti nabízené vládou, dávky stávky a dokonce i zpronevěra peníze.

Výše daní, které má platit jednotlivec, se snižuje o daňové dobropisy, zatímco zdanitelný příjem fyzických osob se snižuje o daňové odpočty a osvobození od daně. V americkém účetním jazyce jsou položky, které se kvalifikují jako „zdanitelný příjem“, definovány v oddíle 63 interního daňového zákoníku, zatímco zdroje příjmů, které lze identifikovat jako „hrubý příjem“, jsou definovány v oddíle 61 interního daňového zákoníku.

U společnosti je zdanitelným výdělkem zisk před zdaněním po uznání všech výdajů na podnikání a provedení úprav. Toto porozumění pomáhá při přípravě a podání daňového přiznání k podnikání.