Formát výpisu o toku fondu | Jak se připravit? (Krok za krokem)

Co je formát výpisu toku fondu?

Výkaz o toku prostředků je souhrnem zdrojů fondů a aplikací fondů, který porovnává rozvahy dvou různých dat a analyzuje, odkud společnost vydělala peníze a kde společnost utratila peníze. S pomocí formátu výkazu toku fondu se stává zhuštěnou verzí pro analýzu zdrojů a použití fondu.

Tři části formátu prohlášení o toku fondu

# 1 - Přehled změn pracovního kapitálu: Provozní kapitál znamená rozdíl mezi oběžnými aktivy a krátkodobými závazky. Pokud dojde ke zvýšení provozního kapitálu, bude se jednat o aplikaci finančních prostředků, a pokud dojde ke snížení pracovního kapitálu, bude to zdroj finančních prostředků.

# 2 - Fondy z operací: Pokud vyděláme zisk, pak to bude zdroj finančních prostředků, a pokud dojde ke ztrátě, pak to bude použití fondů.

# 3 - Přehled toku fondu: Po přípravě výše uvedených dvou požadavků připravíme výkaz toku fondu, který bude zahrnovat veškerý odliv a příliv prostředků.

  1. Zdroj fondu : V zásadě se používá ke zjištění, kde jsou finanční prostředky uspořádány pro investování do podnikání. Zdrojem fondu může být emise akcií, obligací, provozních zisků, dividend z investic a výnosů z půjček atd.
  2. Použití fondu: V zásadě se používá ke zjištění, kam bylo investováno zařízené financování. Použití finančních prostředků může být ve formě nákupu stálých aktiv, zvýšení provozního kapitálu, nákupu investic, vyplacených dividend, splácení půjček, zaplacených úroků atd.

Jak připravit výkaz o toku fondu? (Příklady)

# 1 - Prohlášení o změně pracovního kapitálu

Nyní uvidíme formát „prohlášení o změně pracovního kapitálu“.

  • V tomto formátu existují dvě části, první jsou krátkodobá aktiva a krátkodobé závazky. Z rozvahy vezmeme krátkodobá aktiva a krátkodobé závazky k 31. březnu 19 a 31. březnu 18. Poté vypočítejte čistý pracovní kapitál (po odečtení krátkodobých závazků z krátkodobých aktiv) obou let. Poté porovnejte čistý pracovní kapitál obou let a zjistěte změny pracovního kapitálu.
  • V níže uvedeném příkladu je čistý pracovní kapitál k 31. březnu 19, respektive 31. březnu 18, 12 000 $ a 5500 $, tedy pro běžný rok, tj. Zvýšení pracovního kapitálu z 19. března, je 6 500 $.

# 2 - Připravte výkaz o činnosti z provozu

Po přípravě výkazu o změně pracovního kapitálu nyní musíme připravit výkaz o činnosti z provozu:

  • V tomto prohlášení vezmeme zisk / ztrátu ze zisku / ztráty a / c. Poté musíme provést určité úpravy zisku / ztráty.
  • Účty zisků a ztrát připravujeme na akruální bázi. V těchto nepeněžních výdajích, jako jsou odpisy, nedobytné pohledávky, jsou veškeré náklady odepsány, jsou také brány v úvahu pro získání skutečného zisku nebo ztráty.
  • Přidáme zpět nebo méně, podle okolností, tyto nepeněžní výdaje, a získáme hotovostní zisk / ztrátu.
  • V níže uvedeném formátu jsme předpokládali, že zisk běžného roku je 20000 USD. Poté jsme identifikovali nepeněžní položky, které byly odečteny ve výkazu zisku a ztráty a / c, což je 3230 USD, což je nyní připočteno zpět k zisku běžného roku, nefunkční položka, která byla přidána na účet zisků a ztrát ve výši 120 $, byla snížena ze zisku běžného roku.
  • Po přidání a odečtení nepeněžních položek nebo neprovozních položek dosáhneme pozice, ve které lze odvodit tok prostředků z operací, tj. 23110 USD.

# 3 - Připravte si přehled o toku fondu

Nakonec připravíme prohlášení o toku prostředků

  • V tomto prohlášení zjistíme zdroje fondu a jejich aplikace.
  • Ve výše uvedeném příkladu jsme viděli, že zvýšení provozního kapitálu jsou 6 500 $ (považováno za Aplikace fondu) a fond z operace je 23 110 $ (považováno za Zdroj fondu) .
  • Předpokládejme, že jsme na trhu vydali základní kapitál ve výši 5 000 USD (považovaný za zdroj fondu ). Uspořádaný zdroj fondu se používá k posílení pracovního kapitálu a nákupu stálých aktiv.

Závěr

  • S pomocí formátu výkazu toku fondu můžeme připravit výkaz toku fondu. Společnost připravuje toto prohlášení k analýze změn pracovního kapitálu mezi dvěma rozvahami. Je založen na historických datech. Pomáhá vedení při přijímání budoucích rozhodnutí, ale na základě pouze výkazu toku fondu nemůže vedení přijmout úplné rozhodnutí, protože bere v úvahu pouze položky založené na fondech.
  • A konečně, vedení by mělo připravit toto prohlášení, protože bere v úvahu všechny zdroje, tj. Odkud finanční prostředky přicházejí, a všechny aplikace, tj. Kam finanční prostředky jdou, a toto shrnuté prohlášení pomáhá managementu posunout se dále.