Obchodování s cennými papíry (definice, příklady) Účetní zápisy

Co je obchodování s cennými papíry?

Cenné papíry k obchodování jsou investice ve formě dluhu nebo vlastního kapitálu, které vedení společnosti chce aktivně nakupovat a prodávat, aby v krátkodobém horizontu dosáhlo zisku, s cennými papíry, o nichž se domnívají, že se jejich cena zvýší, tyto cenné papíry najdete v rozvaze v reálné hodnotě k rozvahovému dni.

Řekněme například, že vedení společnosti investuje určitou částku peněz do dluhu nebo vlastního kapitálu (tj. Do konkrétního dluhopisu nebo akcie) na krátkou dobu. Účelem toho je za krátkou dobu koupit a prodat konkrétní dluhopis nebo akcie a vydělat peníze.

Jak jsme si všimli od společnosti Starbucks SEC Filings, obchodování s cennými papíry zahrnuje akciové podílové fondy a fondy obchodované na burze.

Podle účetnictví existují tři klasifikace cenných papírů - cenné papíry k obchodování, cenné papíry držené do splatnosti a cenné papíry k prodeji.

Budeme rozumět podrobněji o cenných papírech, které se obchodují.

Pochopte podrobné obchodování s cennými papíry

Cenné papíry k obchodování v rozvaze jsou nejrychleji se pohybujícími cennými papíry ze všech tří.

Důvodem, proč jsou tyto cenné papíry nejrychleji se pohybující, je to, že se s těmito cennými papíry obchoduje pravidelně (i denně) na otevřeném trhu. A tyto cenné papíry jsou spravovány přímo vedením společnosti, aby se zjistilo, zda tyto cenné papíry mohou přinést více zisků pro současné období nebo ne.

Podle účetního systému jsou tyto cenné papíry umístěny v rozvaze společnosti v reálné hodnotě. Dělá se to tak, aby bylo možné ekonomický přínos (nebo ztrátu) vykázat v účetní závěrce společnosti během daného období.

Jelikož společnost s největší pravděpodobností investice odprodá, jsou tyto investice považovány za krátkodobá aktiva společnosti pro dané období.

Tržní hodnota cenných papírů se mění každý den. Proto musí být cenné papíry vykázány v reálné hodnotě.

Otázkou ale zůstává, co bychom dělali, dokud se investice neprodají? Léčí se to vytvořením dočasného účtu, na který můžeme převést nerealizovaný zisk nebo ztrátu. A kdykoli je prodej dokončen, můžeme odepsat dočasný účet a převést částku do výkazu zisku a ztráty.

Příklad deníkových záznamů

  • United Co. si nechala stranou 100 000 $ pro krátkodobé investiční účely. Tato částka nebude použita pro žádný provozní účel ani provozní kapitál. Tyto peníze by byly čistě použity k rychlému získání krátkodobé investice.
  • Vedení společnosti United Co. vidělo, že společnosti Grow & Lead Corporation se posledních pár let daří mimořádně dobře. A společnost United Co. se rozhodla investovat celou částku do akcií společnosti Grow & Lead Corporation. Tržní cena každé akcie společnosti Grow & Lead Corporation byla 5 $ za akcii.
  • V prvním roce investice vyplatila společnost Grow & Lead Corporation dividendu v hotovosti ve výši 0,50 USD na akcii. Na konci roku dosáhla hodnota podílu zakoupeného společností United Co. 125 000 USD.
  • Později v příštím roce, kdy byly akcie prodány, obdržela částka 120 000 USD.
  • Jak bychom ohlásili tyto transakce za předpokladu, že vedení společnosti United Co. investovalo 100 000 USD do obchodování s cennými papíry?
  • Nejprve budeme s každou transakcí zacházet samostatně a uvidíme, jak by se každá transakce promítla do knih United Co.
  • První transakcí bylo investovat 100 000 USD do obchodování s cennými papíry společnosti Grow & Lead Corporation. Za 5 $ na akcii United Co. koupila 20 000 akcií. A následující by byl záznam v účetních knihách společnosti United Co. -

Tento zápis do deníku byl schválen, abychom mohli vytvořit aktuální aktivum s názvem „Investice do obchodování s cennými papíry“ a zaznamenat jej do rozvahy společnosti United Co. „Investovat do cenných papírů.

Další transakce by se týkala hotovostní dividendy. Vzhledem k tomu, že společnost Grow & Lead Corporation deklarovala hotovostní dividendu ve výši 0,50 USD na akcii, je zde deník pro tuto konkrétní transakci -

Tuto položku jsme předali, aby odrážela příjem přijatý ve výkazu zisku a ztráty. Odepsali jsme částku z hotovostního účtu, protože United Co. dostávala hotovost ve formě dividendy. Pokud se aktivum zvýší, odečteme z aktiva. Zároveň jsme připsali rozdělené výnosy, protože když se příjem zvýší, připíšeme na účet. Stejné výnosy z dividend se mohou projevit ve výkazu zisku a ztráty účetních knih společnosti United Co.

A konečně, hlavní transakcí výše uvedeného příkladu obchodování s cennými papíry je reálná hodnota, při které byla hodnota akcií zaznamenána na konci roku.

Podle toho United Co. získala $ (125 000 - 100 000 $) = 25 000 $ jako nerealizovaný zisk. Protože peníze nejsou přijímány, zaznamenáme následující zápis do deníku do knih United Co. -

Příští rok byla United Co. schopna akcie prodat a z prodeje získala 120 000 $. To znamená, že skutečný zisk byl $ (120 000 - 100 000) = 20 000 $.

V rozvaze z předchozího roku však United Co. ukázala nerealizovaný zisk 25 000 USD. Tady je tedy poslední položka, kterou musíme předat, aby se věci napravily -

Tímto způsobem společnost United Co. napravila věci. Skutečný zisk činil 20 000 $ a po absolvování posledního vstupu došlo k uzavření investice do obchodování s cennými papíry a společnost United Co. získala zisk 20 000 $.

Závěr

Z výše uvedené diskuse je zřejmé, že jak může společnost použít určitou částku peněz na krátkodobé investice a jak na konci období získat paušální částku.

Zde jsou nejdůležitější dvě věci -

  • Nejprve by na konci roku měla rozvaha odrážet reálnou hodnotu akcií nebo dluhopisů, do kterých je částka investována.
  • Zadruhé, zpětný vstup k uskutečnění nerealizovaného zisku nebo ztráty.

$config[zx-auto] not found$config[zx-overlay] not found