seychellesartprojects.org

Co je kapitál 2. úrovně?

Kromě Tier 1 je Tier 2 doplňkovou složkou základní kapitálové základny banky podle Basilejské dohody, která zahrnuje rezervy z přecenění, nezveřejněnou rezervu, hybridní nástroje a podřízené dluhové nástroje na podporu celkového kapitálového požadavku banky.

Druhy kapitálu 2. úrovně

# 1 - Nezveřejněné rezervy

Nezveřejňovanou nebo skrytou rezervou se rozumí rezerva, která prošla účtem zisků a ztrát a je přijímána orgány bankovního dohledu. Mohou být stejně cenné a mají stejnou vnitřní hodnotu jako ostatní zveřejněné nerozdělené zisky, ale vzhledem k nedostatečné transparentnosti a skutečnosti, že některé země neuznávají rezervy jako přijaté účetní postupy, jsou podle jejich názoru vyloučeny ze základního prvku vlastního kapitálu.

# 2 - Podřízený dluh

Bazální výbor má jiný názor, pokud jde o jeho zahrnutí do kapitálu tier 2 kvůli jejich pevné splatnosti a je neschopností absorbovat ztráty s výjimkou případu likvidace. Bylo však dohodnuto, že podřízené dluhové nástroje by měly mít minimální splatnost nejméně pět let, aby mohly být zahrnuty do doplňkových kapitálových prvků.

# 3 - Hybridní dluhové nástroje

Tyto nástroje zahrnují charakteristiky dluhových i kapitálových nástrojů. Jsou považováni za součást doplňkového kapitálu kvůli své schopnosti průběžně podporovat ztráty, aniž by spouštěli likvidaci, stejně jako akciový kapitál.

# 4 - Obecné ustanovení / Obecné rezervy na půjčky

Tyto rezervy jsou vytvářeny na základě možnosti ztráty, která dosud nevznikla ani nebyla identifikována. Jelikož neodrážejí známé zhoršení ocenění konkrétních aktiv, mohou tyto rezervy tvořit část kapitálu tier 2. Rezervy nebo rezervy vytvořené na základě identifikovaných ztrát nebo identifikovaného zhoršení hodnoty jakéhokoli aktiva nebo skupiny aktiv, která jsou vystavena riziku země, nebo pokud je rezerva vytvořena k pokrytí identifikovaných ztrát, které následně v portfoliu vzniknou, však nejsou součástí portfolia. rezervy.

# 5 - Rezervy z přecenění

Některá aktiva jsou přeceněna, aby odrážela jejich současnou hodnotu nebo něco blíže jejich současné hodnotě, spíše než historické náklady by měly být zahrnuty do kapitálu tier 2. Rezerva na přecenění vzniká dvěma způsoby:

1. Z formálního přecenění provedeného prostřednictvím rozvahy.
2. Fiktivní přírůstek do kapitálu skrytých hodnot, které vyplývají z praxe držení cenných papírů v rozvaze oceněné historickými náklady.

Charakteristika kapitálu tier 2

# 1 - Žádná změna ve složkách 2. úrovně

Basel III zvýšil kapitálové riziko a zpřísnil definici kapitálu v reakci na finanční krize v letech 2007–2009. Kapitál tier 1 by měl být upraven směrem dolů, aby odrážel deficity penzijního plánu s definovanými požitky, ale není zvyšován směrem nahoru kvůli přebytku a také vylučuje změny nerozděleného zisku vyplývající z úvěrových rizik banky, které se nazývají úpravy hodnoty dluhu nebo vyplývající ze sekuritizované transakce.

Zatímco doplňkový kapitál tier 2 zahrnuje dluh podřízený vkladatelům s původní splatností 5 let a více a kumulativní neustálé upřednostňované akcie. U složek úrovně 2 nedošlo k žádné změně.

# 2 - Kapitálové požadavky v Basel III

• Akciový kapitál tier 1 musí vždy představovat 4,5% rizikově vážených aktiv.
• Celkový kapitál tier 1, jako je akciový kapitál, plus další kapitál tier 1, jako je upřednostňovaný stálý kapitál, musí v té době představovat 6% rizikově vážených aktiv.
• Celkový kapitál včetně kapitálu Tier1 a Tier2 musí vždy představovat alespoň 8% rizikově vážených aktiv.

Výhody

• Regulační uvolnění : Doplňkový kapitál je podřízen vkladatelům, a chrání tak vkladatele v případě selhání banky, zatímco vlastní kapitál absorbuje ztráty. Podle regulatorního požadavku musí být alespoň 50% z celkového kapitálu Tier 1. To znamená, že je potřeba 4% kapitálu tier 1 k rizikově váženým aktivům (tj. 8% * 0,5), tj. Polovina požadavku tier 1 musí být splněna u kmenového kapitálu. U Tier 2 Capital nebyl implementován žádný takový požadavek.
• Poslední možnost v případě likvidace: Kmenový kapitál je známý jako kapitálový kapitál. Absorbuje ztráty, když má banka kladný vlastní kapitál. (pokračující podnik) Kapitál tier 2 je pryč koncernový kapitál. Když má banka záporný kapitál a přestává být aktivní, pomáhá absorbovat ztráty. Vkladatelé jsou zařazeni nad kapitál Tier2, pokud je kapitál Tier2 kladný, vkladatelům by měla být vyplacena celá částka.

Nevýhody

Kapitál Tier 2 je zatížen pevnými aktivy: Kapitál Tier 1 je považován za vlastní kapitál banky, protože peníze pomáhají bance financovat její probíhající pravidelné operace a tvoří základ síly finanční instituce. Kapitál tier 2 však nezahrnuje vlastní kapitál firmy, protože je třeba pravidelně vyplácet dividendy nebo úroky. Nesplnění jistiny nebo nahromaděný úrok může mít za následek selhání společnosti.

Klíčové jídlo

• Některé země však vyžadují, aby banky měly na základě uvážení bankovních dohledů více kapitálu, než kolik požaduje dohoda.
• Pro výpočet rizikově vážených aktiv (RWA) musely být použity banky z podrozvahových a podrozvahových položek. Cílem RWA je měřit celkovou tržní, úvěrovou a provozní expozici banky. Kapitálový požadavek založený na riziku byl klíčovou změnou regulace kapitálu.
• Dohoda Basel 3 obsahuje kapitálovou rezervu na zachování kapitálu jako součást celkového kapitálového požadavku na ochranu bank v době finanční krize. Banky jsou povinny v běžných dobách vytvořit rezervu vlastního kapitálu Tier1 rovnou 2,5% rizikově vážených aktiv, která bude poté použita ke krytí ztrát během stresového období.
• To znamená, že za normálních okolností by banka měla mít minimálně 7% vlastního kapitálu tier 1 a celkový kapitál, který přidává tier 1 a tier 2, se musí rovnat 10,5% rizikově váženým aktivům.

Závěr

Položky úrovně II jsou kvalifikovány jako regulatorní kapitál, protože společnosti pomáhají plnit své úkoly v každodenních obchodních činnostech. Společnost však musí splnit svůj závazek vyplácení dividend, úroků a jistiny, což může vést k selhání.