seychellesartprojects.org

Co je sestavování rozpočtu podle činností?

Activity-Based Budgeting je proces rozpočtování, kdy firma nejprve identifikuje, analyzuje a zkoumá aktivity, které určují náklady společnosti, a poté na základě výsledků připraví rozpočet.

Vzorec je znázorněn následovně,

Vzorec pro sestavování rozpočtu podle aktivity = skupina nákladů v určeném potápěči / ovladači nákladů v jednotkách

Příklady sestavování rozpočtu podle činností

Tuto šablonu Excel založeného na sestavování rozpočtu podle aktivit si můžete stáhnout zde - Šablona Excel založeného na sestavování rozpočtu podle činností

Příklad č. 1

Společnost Washington Inc. se rozhodla přejít z tradičního rozpočtového systému na rozpočtování podle činností. Na základě níže uvedených informací jste povinni vypočítat rozpočtované náklady na základě těchto ovladačů.

Řešení

Společnost se přesunula z tradičního způsobu na činnost podle rozpočtu, a proto zde vidíme, že existují dvě činnosti, které zvyšují náklady

Pomocí vzorce ABC: Celková cena / ovladač nákladů můžeme vypočítat režijní náklady

 Máme = náklady na nastavení stroje / počet nastavení stroje a náklady na kontrolu / hodiny kontroly

Výpočet nastavení stroje na jednotku

= 400000/700

• = 571,43

Výpočet nákladů na kontrolu na jednotku

• = 280000/15500
• = 18,06 za hodinu náklady na kontrolu

 Proto se v ABB náklady určují na úrovni aktivity, nikoli na ad-hoc sazbě, což se dělo tradičním způsobem, kdy byla zohledněna pouze inflace.

Příklad č. 2

Společnost Vista Inc prohrávala aukci kvůli vyšším nákladům ve srovnání s ostatními. Vedení se poté rozhodlo zahájit rozpočtování nákladů na své nové objednávky pomocí Activity Based Budgeting.

Řešení

Je uvedena očekávaná aktivita pro další objednávku a na jejím základě jste povinni odhadnout celkovou cenu, kterou lze poskytnout jako nabídku.

V tomto příkladu jsou uvedeny všechny skutečné náklady a ovladače pro stejné a můžeme použít následující vzorec k výpočtu nákladů, které vznikly v posledním pořadí, a předpokládá se, že stejné zůstanou stejné, a proto můžeme odhad i pro novou objednávku.

Použití vzorce rozpočtu založeného na činnostech: Celková skupina nákladů / ovladač nákladů

Níže jsou výpočty pro každou aktivitu a jsou podle poslední objednávky.

Celkové náklady na novou objednávku a rozpočtované náklady budou -

Výše uvedené bude odrážet skutečné náklady namísto tradičního způsobu, jak toho dosáhnout.

Výhody

• Proces rozpočtování může mít větší kontrolu, když se ve společnosti namísto tradičního způsobu rozpočtování používají systémy založené na rozpočtování podle činností (ABB).
• Plánování výdajů a výnosů bude probíhat na přesné úrovni, která poskytne smysluplné podrobnosti týkající se odhadovaných a budoucích finančních projekcí.
• V neposlední řadě může mít společnost lepší kontrolu a může sladit svůj roční rozpočet s celkovými cíli firmy implementací Budget Based Budgeting.
• Pomáhá zlepšovat obchodní proces tím, že identifikuje zbytečné činnosti, což vede ke zvýšení nákladů, protože zde probíhá mnoho výzkumů.

Nevýhody

• Hlavní nevýhodou sestavování rozpočtu podle činností je, že je nákladnější implementovat a poměrně nákladnější než tradiční způsob sestavování rozpočtu.
• Dále je třeba udržovat technické podrobnosti, aby se náklady zachytily na určité úrovni.
• Tento proces také zahrnuje mnoho předpokladů, které je třeba učinit, což bude vyžadovat více času na správu a může také vést k nepřesnostem nákladů v určitých dobách, které budou zobrazovat nesprávné náklady na produkt.
• Vyžaduje také hluboké pochopení procesu.

Důležité body

Nejjednodušší je, aby sestavování rozpočtu podle činností probíhalo pod třemi fázemi:

• Identifikujte činnosti prováděním podrobného výzkumu a zároveň je třeba identifikovat jejich faktory ovlivňující náklady, což opět vyžaduje náležitou znalost procesu.
• Nyní buď předpovídejte počet jednotek, které mají být vyrobeny pro další období, nebo by mohla přijít nová objednávka, a také v této fázi vypočítejte režii na řidiče.
• V závěrečné fázi je třeba vypočítat míru řízení nákladů a vynásobit to samé pro novou objednávku nebo nové výrobní jednotky a to poskytne celkové odhadované nebo rozpočtované náklady.
• Před výše uvedeným je ale třeba určit, zda je požadovaný čas a náklady adekvátně k dispozici vedení nebo společnosti.
• Má společnost požadované zdroje, software a pracovní sílu, aby zachytila ​​to samé každý den?
• Je třeba provést analýzu nákladů a přínosů před jejich implementací, protože řízení by mělo být takové, že přínosy převáží váhu nákladů.
• Mohou být provozní manažeři přijímáni za přiměřenou odměnu?

Závěr

Tradičním způsobem přiřazení nákladů nebo rozpočtu bylo převzít režijní náklady posledního období a upravit je pro inflaci a vypočítat celkové náklady pro novou objednávku, a proto ignoroval náklady na aktivity, při nichž by nebylo možné zapojit se do procesu a přesto to bylo účtováno.

Implementací rozpočtování podle činností může vedení identifikovat činnosti, které jsou skutečně zapojeny do výrobního procesu, a podle toho ocenit produkt a ušetřit náklady, a tím zvýšit příjmy firmy.