Plýtvání aktivem (definice, příklady) | Top 5 typů plýtvání aktivy
Co je to plýtvání aktivem?
Plýtvající aktivum je druh aktiva, jehož doba životnosti je omezená a jeho hodnota v průběhu času klesá, mezi něž patří například dlouhodobá aktiva, jako jsou vozidla, stroje, nemovitosti a vybavení nebo finanční nástroje, jako jsou opce.
Druhy plýtvání aktivem se vzorcem
Nyní se podívejme na jiný druh plýtvání aktivy a na to, jak vypočítat jejich pokles hodnoty za určité časové období (v některých případech také známý jako amortizace)
# 1 - Továrna / Budovy / Kancelářský nábytek
Tyto druhy dlouhodobého majetku jsou obecně odepisovány rovnoměrně po celou dobu jejich životnosti. V tomto scénáři se používá metoda lineárního odpisování. Toto je nejjednodušší způsob výpočtu odpisů a náklady na odpisy jsou každý rok stejné rovnoměrně rozložené na roky. Vzorec použitý pro výpočet odpisů je
Náklady na odpisy = (náklady - zůstatková hodnota) / doba použitelnostikde,
salvage value je hodnota (může to být prodejní hodnota) aktiva na konci jeho životnosti.
Zvažte budovu s počáteční hodnotou 1 000 $ a životností čtyři roky. Když vezmeme v úvahu záchrannou hodnotu 200 $ na konci její životnosti, můžeme každý rok vypočítat odpisové náklady jako (1000-200) / 4 = 200 $ a můžeme vytvořit odpisový plán, jak je uvedeno v následující tabulce.
# 2 - Vozidla
Vozidla, jako jsou osobní automobily, nákladní automobily, se v prvních letech obecně velmi často používají, a proto by se měla v prvních letech rychle odepisovat. V takovém případě použijeme metodu dvojitého klesání, která je velmi podobná lineární metodě, kromě skutečnosti, že míra odpisu je dvojnásobná oproti první metodě. Předpokládá, že míra amortizace zařízení je v počátečních letech vyšší, protože se stroj používá spíše na začátku. Vzorec použitý pro výpočet odpisů je
Náklady na odpisy = počáteční účetní hodnota x míra odpisukde,
Míra odpisu = 100% * 2 / Doba použitelnosti
Zvažte auto s počáteční hodnotou 1 000 $ a životností čtyři roky.
U této metody je míra odpisů 2 * 100% / 4 = 50% každý rok. Takže v prvním roce budou náklady na odpisy 1000 * .5 = 500 $; ve 2. roce to bude 500 $ * .5 = 250 $ atd.
Další metoda výpočtu zrychleného odpisu se nazývá součet metody odpisů za roky.
V této metodě
Náklady na odpisy = (počet zbývajících let / součet let) x (náklady - zůstatková hodnota)Zvažte auto s počáteční hodnotou 1 000 USD, záchrannou hodnotou 100 USD a životností čtyři roky.
Takže v prvním roce budou zbývající roky 4 a součet let bude 1 + 2 + 3 + 4 = 10, a tedy odpisy budou 4 * (1000-100) / 10 = 360 $.
# 3 - Stroje
Stroje / výrobní zařízení a odpisy se počítají na základě počtu vyrobených jednotek a odepisují se metodou výrobních jednotek.
Náklady na odpisy = (počet vyrobených jednotek / životnost v počtu jednotek) x (náklady - zůstatková hodnota)Předpokládejme zařízení, které za čtyři roky vyprodukuje pět, šest, čtyři a deset jednotek a má záchrannou hodnotu 100 $.
Odpisy za první rok by byly uvedeny jako 5 * (1000-100) / (5 + 6 + 4 + 10) = $ 180 atd.
# 4 - Možnosti
Dost odpisů, zcela jsme ignorovali další typ plýtvání aktivem zvaný opce, který si krátce popíšeme.
Laicky, termínová opce je typ nástroje, který umožňuje majiteli opce koupit nebo prodat akcii za určitou cenu, která se nazývá realizační cena. Cena opce závisí na několika faktorech, z nichž nejdůležitější jsou
- Rozdíl mezi realizační cenou a aktuální cenou akcie: Je tomu tak proto, že pokud má kupující například možnost koupit cenu akcie 100 $ za 60 $, vytváří zisk 40 $ (rozdíl mezi realizační cenou a cvičnou cenou )
- S možnostmi je spojena doba platnosti, po které ji vlastník již nemůže uplatnit, a zde přichází koncept časového rozpadu možností. Čím blíže se opce dostanou k datu expirace, tím menší je pravděpodobnost, že majitel vydělá, a nakonec se v den expirace hodnota opce stane nulovou.
# 5 - Přírodní zdroje
Přírodní zdroje, jako jsou zásoby ropy, uhelné doly atd., Se v průběhu času vyčerpávají na základě vytěženého množství.
Vezměme si uhelný důl, ve kterém těžební společnost získala za 10 milionů dolarů a použila dalších 5 milionů na vývoj webu. Vezměme si těžební společnost, která může důl prodat poté, co po určité období těžil uhlí za zbytkovou hodnotu 3 miliony dolarů.
Nyní zvažte plány těžební společnosti na těžbu 1 000 tun uhlí z dolu.
Poté je vyčerpání na tunu (10 + 5-3) * 10 ^ 6/1000 = 12 000 $
To se potom vynásobí tunami uhlí vytěženými za rok, aby se vypočítal roční vyčerpávací náklad.
Pokud si pamatujete, tato metoda je velmi podobná metodě výrobních jednotek používaných u zařízení popsaných výše.
Podrobný výpočet plýtvání aktivy naleznete ve výše uvedené šabloně.
Výhody plýtvání aktivem
- Hlavní výhodou vlastnictví aktiva je jeho vlastnictví a skutečnost, že vlastnictví aktiva stojí z dlouhodobého hlediska mnohem méně než leasing.
- Daňové úspory lze dosáhnout uplatněním amortizace oproti zakoupenému vybavení.
Nevýhody plýtvání aktivem
- Nákup aktiva nemusí být možný pro podnik s nízkým kapitálem, pokud jsou počáteční náklady na aktivum vysoké.
- Náklady na údržbu aktiva mohou být poměrně vysoké, zejména v pozdějších fázích jeho životnosti.
Závěr
S plýtváním aktivem se v běžném životě setkáváme velmi často. Ve skutečnosti většina aktiv, o kterých si myslíme, přírodní zdroje, jako je ropa, auto nebo dokonce životní pojištění, většina aktiv odpisuje na hodnotě s časem a použitím. Je na analytikovi, aby porozuměl aktivu a jeho použití, aby určil metodu snižování hodnoty aktiva v čase.
