Pokladní kniha (definice, typy) | Účetní formát pokladní knihy

Co je to pokladní kniha?

Pokladní kniha je ta, ve které se podle data transakce zaznamenávají všechny hotovostní příjmy a hotovostní platby včetně peněžních prostředků uložených v bance a peněžních prostředků vybraných z banky. Veškerá transakce zaznamenaná v pokladní knize má dvě strany, tj. Debetní a kreditní.

Rozdíl mezi součtem zůstatků debetní a kreditní strany ukazuje zůstatek hotovosti nebo bankovního účtu. Pokladní kniha hraje dvojí roli, protože je to kniha původního vstupu společnosti a také kniha posledního vstupu

Druhy formátů pokladních knih

Existují tři typy formátů pokladních knih, které jsou následující:

# 1 - Jeden sloupec

Jednosloupcová pokladní kniha obsahuje pouze hotovostní transakce provedené podnikem. Jednosloupcová pokladní kniha má pouze jeden sloupec peněz na debetu a na obou stranách. Nezaznamenává transakce, což zahrnuje banky nebo slevy. Transakce prováděné na úvěr se nezaznamenávají při přípravě jednosloupcové pokladnice.

# 2 - Dvojitý sloup

Pokladní kniha se dvěma sloupci obsahuje dva peněžní sloupce na straně debetu i na straně kreditu. Jeden sloupec je pro transakce související s hotovostí a druhý sloupec je pro transakce související s bankovním účtem firmy. V rámci dvousloupcové pokladní knihy se tedy zaznamenávají nejen hotovostní transakce, ale také transakce prováděné bankou. Transakce prováděné na úvěr se nezaznamenávají při přípravě dvousloupcové pokladní knihy.

# 3 - Trojitý sloup

Označuje se také jako třísloupcový formát pokladní knihy a jedná se o nejúplnější formu, která má tři sloupce peněz na straně příjmu i platby a zaznamenává transakce týkající se hotovosti, banky a slev. Tuto knihu obecně vedou velké firmy, které provádějí transakce v hotovostním režimu i prostřednictvím banky a často umožňují a přijímají hotovostní slevy.

Formát pokladní knihy

Pan X zahájil podnikání v měsíci červen-2019. Investoval kapitál ve výši 200 000 USD, přičemž hotovostní příspěvek je 100 000 USD, a zbývajících 100 000 USD vložil na obchodní bankovní účet do podnikání. V průběhu 19. června proběhly v obchodě následující transakce. Připravte si nezbytnou dvousloupovou pokladní knihu pomocí níže uvedených údajů:

datum Transakce
1. června Počáteční kapitálový vklad. Hotovost: 100 000 $, banka 100 000 $
2. června Zaplaceno za reklamu 500 $ z šeku
4. června Surovina zakoupená od pana A ve výši 10 000 $ zaplacením hotovosti
4. června Zakoupené psací potřeby za hotovost v hodnotě 550 $
7. června Surovina zakoupená od pana B ve výši 20 000 USD na úvěr
9. června Zboží prodané zákazníkovi za 15 000 $ v hotovosti
10. června Zaplaceno 200 $ za kancelářské výdaje v hotovosti
13. června Zboží prodané na úvěr v hodnotě 11 000 $ panu C.
15. června Obdržel šek v hodnotě 11 000 $ na zboží prodané na úvěr dne 13. července 2019 panu C;
18. července Surovina zakoupila 10 000 $ zaplacením šeku
21. června Výběr z banky 15 000 $ na podnikání
25. června Zboží prodané na úvěr v hodnotě 5 000 $
30. června  Zaplacené nájemné šekem ve výši 7 500 $
30. června Vyplácel mzdy zaměstnancům ve výši 17 000 $ v hotovosti

Řešení:

Výhody

  • Pomáhá šetřit čas a práci, protože v případě zaznamenávání hotovostních transakcí do deníku je zapotřebí ohromného času a práce, zatímco v případě pokladní knihy se hotovostní transakce zaznamenávají přímo, což je ve formě účetní knihy.
  • Vedení může kdykoli znát zůstatky hotovosti a banky. Pomáhá při efektivní správě hotovosti.
  • Pokladní kniha je pravidelně vyvážená, což pomáhá předcházet podvodům. Rovněž mohou být nalezeny a odstraněny případné nesrovnalosti.

Omezení

  1. Zahájení a údržba této knihy může trvat hodně času.
  2. V případě velké organizace vyžaduje její údržba vysoké náklady.

Důležité body

  • Pokladní kniha hraje dvojí roli, protože je to kniha původního vstupu společnosti a také kniha posledního vstupu.
  • Má dvě identické strany, tj. Levá strana (debetní strana) a pravá strana (kreditní strana)
  • Rozdíl mezi součtem obou stran dává hotovost v ruce nebo zůstatek na bankovním účtu.
  • Transakce prováděné na úvěr se v této knize nezaznamenávají.

Závěr

Pokladní kniha je samostatná kniha účtů, do které jsou zadávány všechny hotovostní transakce společnosti týkající se příslušného data, a liší se od hotovostního účtu, kde se účtování provádí z deníku. Neexistuje požadavek na převod zůstatků do hlavní knihy, který je vyžadován v případě hotovostního účtu. Záznamy se poté zaúčtují do příslušné hlavní knihy.

Pokladní kniha má dvě strany, tj. Levou a pravou stranu, kde jsou všechny příjmy v hotovosti zaznamenány na levé straně, zatímco všechny platby v hotovosti jsou zaznamenány na pravé straně. Cashbook pomáhá při efektivní správě hotovosti, protože management může kdykoli znát zůstatky hotovosti a banky a podle toho přijímat nezbytná rozhodnutí.