Vzorec dobré vůle (příklady) Průvodce metodou výpočtu dobré vůle

Vzorec goodwillu vypočítá hodnotu goodwillu odečtením reálné hodnoty čistých identifikovatelných aktiv společnosti, která má být koupena, od celkové kupní ceny; reálná hodnota čistého identifikovatelného majetku se vypočítá odečtením reálné hodnoty čistých závazků od součtu reálné hodnoty všech aktiv.

Co je vzorec dobré vůle?

Pojem „goodwill“ označuje nehmotné aktivum, které vstupuje do hry pouze tehdy, když společnost plánuje získat jinou společnost a je ochotna zaplatit cenu, která je výrazně vyšší než reálná tržní hodnota čistých aktiv společnosti. Stručně řečeno, goodwill lze chápat jako rozdíl mezi kupní cenou a reálnou tržní hodnotou identifikovatelných aktiv a závazků společnosti.

Výpočet rovnice goodwillu se provádí sečtením zaplacené protihodnoty, reálné hodnoty nekontrolních podílů a reálné hodnoty předchozích podílů na vlastním kapitálu a poté odečtením reálné hodnoty čistých aktiv společnosti.

Metoda výpočtu dobré vůle je reprezentována jako,

Vzorec goodwillu = zaplacená protihodnota + reálná hodnota nekontrolních podílů + reálná hodnota vlastního kapitálu předchozí úroky - vykázána reálná hodnota čistých aktiv.

Kroky / metoda výpočtu dobré vůle

Goodwill lze vypočítat pomocí následujících pěti jednoduchých kroků:

Krok 1: Nejprve určete protiplnění zaplacené nabyvatelem prodejci a bude k dispozici jako součást smlouvy o obchodu. Protiplnění se oceňuje buď metodou spravedlivého ocenění, nebo metodou platby na základě akcií. Protiplnění může být vyplaceno ve formě akcií, hotovosti nebo v naturáliích.

Krok 2: Dále určete reálnou hodnotu nekontrolního podílu v nabyté společnosti. Jedná se o část majetkového podílu v dceřiné společnosti, kterou nelze připsat mateřské společnosti.

Krok 3: Dále určete reálnou hodnotu vlastního kapitálu v předchozích úrokech.

Krok 4: Dále zjistěte reálnou hodnotu čistých aktiv vykázaných v nabyté společnosti. Jde v zásadě o čistou reálnou hodnotu aktiv a reálnou hodnotu pasiv. Je snadno dostupný v rozvaze.

Krok 5: Nakonec se rovnice goodwillu vypočítá sečtením zaplacené protihodnoty (krok 1), nekontrolních podílů (krok 2) a reálné hodnoty předchozích podílů na vlastním kapitálu (krok 3) a poté odečtením čistých aktiv společnosti (krok 4), jak je znázorněno níže.

Vzorec goodwillu = zaplacená protihodnota + reálná hodnota nekontrolních podílů + reálná hodnota vlastního kapitálu předchozí úroky - vykázána reálná hodnota čistých aktiv

Příklady metody výpočtu dobré vůle (s šablonou Excel)

Podívejme se na několik jednoduchých příkladů vzorce a výpočtu dobré vůle, abychom tomu lépe porozuměli.

Tuto šablonu Goodwill Formula Excel si můžete stáhnout zde - Šablona Goodwill Formula Excel

Výpočet dobré vůle - příklad č. 1

Vezměme si příklad společnosti ABC Ltd, která souhlasila s akvizicí společnosti XYZ Ltd. Nákupní protiplnění je 100 milionů USD za účelem získání 95% podílu ve společnosti XYZ Ltd. Podle vážené oceňovací společnosti je reálná hodnota kontrolní podíl je 12 milionů $. Rovněž se odhaduje, že reálná hodnota identifikovatelných aktiv a závazků, které mají být získány, je 200 milionů USD, respektive 90 milionů USD. Neexistují žádné kapitálové podíly. Vypočítejte goodwill na základě daných informací .

Vzhledem k tomu,

  • Vyplacená protihodnota = 100 milionů $
  • Reálná hodnota nekontrolních podílů = 12 milionů USD
  • Reálná hodnota předchozích úroků vlastního kapitálu = $ 0

Níže jsou uvedeny údaje pro výpočet goodwillu společnosti ABC Ltd

Nejprve musíme vypočítat Čistá identifikovatelná aktiva společnosti ABC Ltd

Čistá identifikovatelná aktiva = reálná hodnota identifikovatelných aktiv - reálná hodnota identifikovatelných závazků

= 200 milionů $ - 90 milionů $

Čistá identifikovatelná aktiva = 110 milionů $

Proto bude metoda výpočtu goodwillu následující,

Rovnice goodwillu = zaplacená protihodnota + reálná hodnota nekontrolních podílů + reálná hodnota vlastního kapitálu předchozí úroky - vykázána reálná hodnota čistých aktiv

Vzorec dobré vůle = 100 milionů $ + 12 milionů $ + 0 - 110 milionů $

= 2 miliony dolarů

Goodwill generovaný při transakci proto činí 2 miliony USD.

Výpočet dobré vůle - příklad č. 2

Vezměme si další příklad společnosti A, která plánuje získat společnost B. Akviziční protihodnota je dohodnuta na 90 000 USD. O společnosti jsou k dispozici následující informace.

Vzhledem k tomu,

  • Vyplacená protihodnota = 90 000 $
  • Reálná hodnota nekontrolních podílů = 0 $
  • Reálná hodnota předchozích úroků vlastního kapitálu = $ 0

Níže uvedená tabulka uvádí údaje pro výpočet goodwillu společnosti A.

Čistá identifikovatelná aktiva společnosti A lze proto vypočítat jako,

Čistá identifikovatelná aktiva = reálná hodnota identifikovatelných aktiv - reálná hodnota identifikovatelných závazků

= 300 000–220 000 $

Čistá identifikovatelná aktiva = 80 000 USD

Výpočet dobré vůle proto bude takový,

Goodwill = zaplacená protihodnota + reálná hodnota nekontrolních podílů + reálná hodnota vlastního kapitálu předchozí úroky - vykázána reálná hodnota čistých aktiv

Výpočet dobré vůle = 90 000 $ + 0 $ + 0 $ - 80 000 $

= 10 000 $

Proto je goodwill generovaný při transakci 10 000 $

Kalkulačka vzorců dobré vůle

Můžete použít tuto kalkulačku vzorců Goodwill

Úhrada zaplacena
Reálná hodnota nekontrolních úroků
Reálná hodnota vlastního kapitálu Předchozí úroky
Reálná hodnota vykázaných čistých aktiv
Vzorec dobré vůle
 

Vzorec dobré vůle Zaplacené protiplnění + Reálná hodnota nekontrolních úroků + Reálná hodnota vlastního kapitálu Předchozí úroky - Reálná hodnota vykázaných čistých aktiv
0 + 0 + 0 - 0 = 0

Relevance a použití vzorce dobré vůle

Je velmi důležité porozumět pojmu dobré vůle, protože to je metrika, která shrnuje hodnotu pověsti společnosti vybudované po významnou dobu. Mezi různé faktory napomáhající dobré vůli patří (ne vyčerpávající) obchodní značka společnosti, rozsáhlá zákaznická základna, dobré vztahy se zákazníky, jakékoli patentované technologie nebo technologie a vynikající vztahy se zaměstnanci.

Tato hodnota značky zajišťuje, že lze očekávat, že budoucí zisky budou nad běžné zisky. Goodwill je nicméně nehmotné aktivum, které nelze ani vidět, ani cítit, i když ve skutečnosti existuje a lze jej koupit a prodat. V případě tísňového prodeje, tj. Když je společnost získána za méně, než je její hmotné čisté jmění, se o cílové společnosti říká „negativní goodwill“. Přiměřená cena goodwillu je extrémně obtížná, ale činí komerční podnik hodnotnějším.

Podle standardů IFRS a US GAAP je goodwill považován za nehmotné aktivum s neurčitou dobou životnosti, a proto neexistuje požadavek na amortizaci hodnoty. Mělo by se však každý rok hodnotit, zda nedošlo ke ztrátě ze snížení hodnoty. Většina společností dává přednost amortizaci goodwillu po dobu 10 let.