Formát zápisu do deníku (příklady) | Jak vytvořit zápisy do deníku?

Co je formát záznamu do deníku?

Formát zápisu do deníku je standardní formát používaný v účetnictví k vedení záznamů o všech obchodních transakcích společnosti a je založen hlavně na systému podvojného účetnictví účetnictví a zajišťuje, že debetní a kreditní stránka jsou vždy stejné. Standardní formát obsahuje 5 sloupců - 1) Datum transakce 2) Podrobnosti o obchodní transakci 3) Číslo folia 4) Zadání debetu a 5) Zadání kreditu.

Pojďme si podrobně promluvit o každém ze sloupců -

Standardní formát záznamu deníku v účetnictví

Základní formát položky deníku v účetnictví je uveden níže:

Sloupec 1: Datum transakce

První sloupec v deníkové knize obsahuje datum transakce. Datum transakce odkazuje na skutečné datum, ke kterému transakce došlo, a nikoli na datum nahlášení transakce.

Sloupec 2: Položka deníku

Druhý sloupec je místo, kde zaznamenáváme obchodní transakci předáním položky deníku. Položky deníku odkazují na systematické zaznamenávání obchodních událostí a transakcí, ke kterým došlo k určitému datu, za použití základních pravidel vedení účetnictví. V dolní části položky deníku zveřejníme krátký komentář popisující transakci.

Předpokládejme například, že 15. října 2019 společnost A Ltd koupila nábytek v hodnotě 1 000 USD / - pro obchodní účely. V takovém případě odečteme z účtu Nábytek (debet, co přijde) a připsáme na bankovní účet (připíšeme, co vyjde) částku 1 000 USD / -

Formát zápisu do deníku v aplikaci Excel pro tuto transakci bude následující:

Sloupec 3: Folio

Třetí sloupec se označuje jako číslo folia, které označuje referenční číslo použité k identifikaci konkrétní položky v příslušných účtech hlavní knihy. Toto referenční číslo může být také číselné nebo alfanumerické.

Sloupec 4: Částka debetu

Čtvrtý sloupec zobrazuje částku, o kterou je příslušný účet inkasován v transakci.

Například 7. února 2019 zaplatila společnost ABC Inc. nájemné ve výši 250,00 USD a pojištění budov ve výši 400,00 USD.

Vzhledem k tomu, že nájem kanceláří a pojištění budov je výdajem společnosti ABC Inc., odečteme z obou účtů náklady (ztrátu všech výdajů a ztrát), tj. Účet nájemného o 250,00 USD & pojistný účet o 400,00 USD a připíšeme bankovní účet ve výši 650,00 USD (připíše se kredit) jako:

Formát v aplikaci Excel pro tuto transakci bude následující:

Nyní pomocí čtvrtého sloupce můžeme jasně rozlišit, na který účet má vliv množství peněz.

Sloupec 5: Částka kreditu

Stejně jako ve sloupci 4, který zobrazuje částku, z níž je odečtena částka z účtu, představuje sloupec 5 částku, o kterou je příslušný účet připsán.

V pokračování výše uvedeného příkladu ukazuje výplata nájemného a nákladů na pojištění odliv peněz z podnikání. Připsali jsme tedy na bankovní účet celkem 650,00 USD

Příklady

Řekněme, že 15. října 2019 společnost ABC Inc. prodala 200 jednotek za 10 USD za jednotku panu Johnovi na úvěr.

K zaznamenání transakce zadáme do prvního sloupce datum transakce, které je 15. října 2019.

Ve druhém sloupci předáme záznam v účetním deníku transakce, tj. Připsáme na účet prodeje (připíšeme všechny příjmy a zisky), a protože pan John obdržel zboží na úvěr a provede platbu v v budoucnu je dlužníkem společnosti ABC Inc. Na základě pravidla osobního účtu budeme z jeho účtu odečítat částku prodejní hodnoty (debetovat příjemce).

Formát zápisu do deníku v aplikaci Excel pro tuto transakci bude následující:

Důležité poznámky o formátu záznamu do deníku

  • Položka deníku by měla být zaznamenána pouze s datem transakce.
  • Zvažte základní účetní princip k identifikaci příslušných účtů hlavní knihy ovlivněných obchodní transakcí.
  • Jakmile identifikujete příslušné účty hlavní knihy, abyste zaznamenali zápis do deníku, věnujte pozornost 3 zlatým pravidlům účetnictví, abyste určili, který účet hlavní knihy má být na vrub.
  • Ujistěte se, že celková výše dluhu a výše kreditu je vždy stejná pro každou transakci.
  • Částka transakce by měla být uvedena v měně vykazování. Vykazovací měna se týká domácí měny země, kde se nachází sídlo společnosti. Pokud společnost podniká ve více zemích, transakce provedené v cizích měnách by měly být nejprve převedeny na vykazovací měnu a poté zaznamenány do deníku.