Účetní hodnota dluhu (definice, vzorec) | Výpočet s příklady

Účetní hodnota definice dluhu

Účetní hodnota dluhu je celková částka, kterou společnost dluží, která je zaznamenána v účetních knihách společnosti. V zásadě se používá v ukazatelích likvidity, kde se bude porovnávat s celkovými aktivy společnosti, aby se zkontrolovalo, zda má organizace dostatečnou podporu k překonání svého dluhu. Tuto účetní hodnotu najdete v rozvaze v části Dlouhodobá odpovědnost a aktuální závazek.

Účetní hodnota dluhu - komponenty

Skládá se z následujících složek v rozvaze,

  • Dlouhodobý dluh, bude založen v hlavě dlouhodobých závazků v rozvaze.
  • Současná část dlouhodobého dluhu bude součástí rozvahy v části Aktuální závazek.
  • Směnky (splatné), byly by nalezeny v aktuální pasivní hlavě v rozvaze.

Účetní hodnota vzorce dluhu

Níže je uveden vzorec pro výpočet účetní hodnoty dluhu

Účetní hodnota vzorce dluhu = dlouhodobý dluh + splatné bankovky + aktuální část dlouhodobého dluhu

Jak vypočítat účetní hodnotu dluhu?

Vypočítává se tak, aby vydělal částku vypůjčených peněz, a je splatný v rozvaze. Jediné, co musíme udělat, je přidat všechny dlouhodobé závazky a některé komponenty do krátkodobých závazků.

Dlouhodobé závazky zahrnují dlouhodobé půjčky od bank nebo jiných finančních institucí a dluhopisy. Z rozvahy lze snadno vypočítat tuto účetní hodnotu.

Příklad

vezmeme si jeden příklad.

Níže je uvedena rozvaha společnosti M / s XYZ Corporation k 31. březnu 2019. Podíváme se na stranu pasiv a zjistíme celkový dluh ve společnosti.

Ve výše uvedené rozvaze společnosti M / s XYZ Corporation vidíme, že celkový dlouhodobý dluh je 200 000 USD a dluhopisy dluhopisů 10 000 USD.

Dalším krokem je výpočet účetní hodnoty dluhu pomocí výše uvedeného vzorce,

  • Účetní hodnota dluhu = dlouhodobý dluh + splatné směnky + aktuální část dlouhodobého dluhu
  • = 200 000 USD + USD $ 0 + USD 10 000 USD
  • = 210 000 USD

Vidíme tedy, že dluh společnosti XYZ Corporation je 210 000 USD, což by se lišilo od tržní hodnoty dluhu.

Výhoda

Má mnoho výhod ve srovnání s tržní hodnotou dluhu. Níže jsou uvedeny hlavní výhody, se kterými se lze setkat,

  • Snadný výpočet: Je snadné vypočítat, podle výše uvedeného vzorce jej můžeme vypočítat pohledem na rozvahu společnosti. Musíme přidat všechny dlouhodobé závazky a krátkodobé závazky, což dá účetní hodnotu dluhu.
  • Poskytuje nám skutečnou hodnotu dluhu, který společnost dluží svým věřitelům nebo jiným zúčastněným stranám a která je zaznamenána v účetních knihách.
  • Tato účetní hodnota se mění pouze tehdy, když společnost aktualizuje své finanční výkazy čtvrtletně nebo ročně a nemění se podle situace na trhu.

Nevýhody

Jak jsme viděli některé z výhod, ale i to má některé nevýhody, některé z nich jsou následující:

  • Účetní hodnota dluhu není tak přesná, když se porovnává s tržní hodnotou dluhu. Protože je odvozen přímo z účetní závěrky, není ovlivněn současnou situací na trhu ani úrokovými sazbami.
  • Mění se v pravidelných intervalech, tj. Měsíčně, čtvrtletně nebo ročně. Pokud někdo chce znát aktuální účetní hodnotu Dluhů, musí počkat na aktualizovanou účetní závěrku.
  • Účetní hodnota dluhu je účetní hodnota dluhu, která byla zaznamenána podle historických údajů nebo amortizačního plánu dluhu, což bude mít menší význam v době, kdy společnost hledá fúzi nebo akvizici nebo hledá jinou externí investoři pro společnost.

Omezení

Ve srovnání s tržní hodnotou dluhu existují určitá omezení účetní hodnoty dluhu, některá z hlavních omezení jsou následující,

  • Jedním z hlavních problémů účetní hodnoty dluhu je to, že všechny finanční výkazy jsou aktualizovány čtvrtletně nebo ročně. Pokud někdo chce vidět přesnou částku dluhu z účetní závěrky, musí si počkat na čtvrtletní nebo roční účetní závěrku společnosti.
  • Byl by upraven podle účetních standardů a podléhal by úpravám, které není snadné pochopit a sledovat.
  • Neposkytuje přesnou pozici čistého dluhu, který by společnost ve skutečnosti měla. Abychom získali přesnou pozici čistého dluhu, musíme vzít v úvahu tržní hodnotu dluhu.
  • Lze jej použít pro empirické financování, protože nezohledňuje současnou situaci na trhu a úrokové sazby pro výpočet čistého dluhu společnosti.
  • Nepomáhá zúčastněným stranám a investorům při výpočtu celkové hodnoty podniku.
  • Účetní hodnota dluhu je zaúčtována v účetní závěrce na základě amortizačního plánu dluhu nebo historických nákladů.

Dopad změn účetní hodnoty dluhu

Jde o součet celkového dluhu zaznamenaného v jeho rozvaze a je užitečný při výpočtu ukazatelů likvidity firmy. Takže změny v účetní hodnotě Dluhu ovlivní následující způsob,

  1. Změny v této účetní hodnotě rozhodně ovlivní její poměry likvidity. Ukazatele likvidity jsou užitečné pro zjištění schopnosti firmy podporovat její celkový dluh.
  2. Pokud účetní hodnota dluhu v průběhu času vzrostla, znamená to, že schopnost společnosti klesat při podpoře jejího celkového dluhu, což znamená, že ve srovnání s celkovými aktivy má společnost ve své rozvaze více dluhu a v budoucnu by to bylo obtížné aby společnost splatila svůj dluh.
  3. Společnost musí dát svá aktiva jako kolaterál bankám nebo jiným finančním institutům, takže změny v této účetní hodnotě ovlivní také hodnotu cenných papírů kolaterálu u bank nebo jiných finančních institutů.

Závěr

Z výše uvedené diskuse tedy můžeme vyvodit závěr v následujících hlavách,

  • Jedná se o celkové peníze, které společnost dluží a které jsou zaznamenány v účetních knihách společnosti.
  • Je to jedna z věcí, na kterou se musíme dívat, když investujeme nebo půjčujeme peníze v jakékoli společnosti. Přesto to není přesný způsob výpočtu celkového čistého dluhu společnosti. Pro správné pochopení společnosti musíme vzít v úvahu tržní hodnotu dluhu.
  • Je to součet dlouhodobého dluhu, aktuální části dlouhodobého dluhu a dluhopisů splatných v rozvaze.
  • Je užitečné vypočítat ukazatele likvidity společnosti a zjistit, zda je organizace schopna podporovat její dluhové zatížení.
  • Jedním z hlavních omezení účetní hodnoty Dluhu je to, že je aktualizován čtvrtletně nebo ročně s finančním výkazem společnosti, takže až po vykázání čtvrtletního nebo ročního finančního výkazu by si byl investor vědom toho, jak se účetní hodnota společnosti změnila čas.
  • Může se lišit od tržní hodnoty firmy.