Úrokový zápis do deníku | Krok za krokem Příklady a vysvětlení

Položky deníku pro úroky

Následující příklad záznamu deníku úrokové pohledávky poskytuje pochopení nejběžnějšího typu situací, kdy je deníkový zápis úrokové pohledávky účtován a jak je lze zaznamenat. Jelikož existuje mnoho situací, kdy lze předat položku zápisu do deníku úroků, není možné uvést všechny typy příkladů.

Níže jsou uvedeny některé z nejběžnějších zápisů úrokových pohledávek do deníku -.

Příklady zápisu deníku do pohledávky

Níže jsou uvedeny příklady zápisů do deníku přijatých úroků.

Příklad č. 1

Společnost X Ltd. vložila na bankovní účet 1. prosince 2018 částku 500 000 USD. Účetní rok společnosti X Ltd. končí 31. prosince 2018. Společnost vydělala úrok 5 000 USD za prosincový měsíc na bankovní vklad, ale stejný byl přijat 7. ledna 2019. Analyzujte zacházení s úroky obdrženými společností a předejte potřebné deníkové záznamy .

Řešení:

Datum přijetí úroku: 7. ledna 2019

V projednávaném případě společnost X ltd. získal úrok v jednom účetním roce (končícím 31. prosince 2018) a stejný získal v příštím účetním roce (končícím 31. prosince 2019). Zde společnost X ltd vykáže úrokové výnosy ve výši 5 000 USD v účetní závěrce za rok končící 2018, přestože společnost obdržela stejné částky v příštím účetním období, protože se týká aktuálního účetního období, tj. 2018.

Níže jsou uvedeny účetní položky pro záznam pohledávek z úrokových výnosů v účetní závěrce roku končícího 2018 a příjem výnosů v účetní závěrce roku končícího 2019.

Položka pro záznam pohledávky z úrokového výnosu

Pro rok končící v prosinci 2018

Za rok končící prosincem 2019 Vstupte do záznamu příjmu úrokových výnosů

Příklad č. 2

Banka poskytne půjčku 30. září 2018 jednomu ze svých zaměstnanců ve výši 200 000 USD za podmínky, že bude účtována úroková sazba 12%. Zaměstnanec slíbil, že vrátí částku jistiny spolu s úrokovou částí po 3 měsících, tj. Na konci účetního roku 2018. Na konci roku však jistinu a úroky zaměstnanec nezaplatil . 1. ledna 2019 byl zaměstnancem zaslán šek na výplatu úrokové části za tři měsíce.

Analyzujte nakládání s úroky, které společnost obdržela, a předejte potřebné deníkové záznamy do účetních knih banky.

Řešení:

V daném případě nebyl zaměstnanec v den splatnosti schopen zaplatit částku jistiny půjčky ani část úroků. Úroková část se nahromadila v účetním roce končícím v roce 2018, ale nebyla přijata. Banka tedy uzná svůj úrokový výnos v účetním roce končícím v roce 2018 a zaznamená jeho příjem v účetním roce, ve kterém je příjem skutečně přijat.

Výpočet úrokového výnosu vykázaného v účetním roce končícím v roce 2018.

= Výše ​​půjčky * úroková sazba * (počet splatných měsíců / 12)

= 200 000 $ * 12% * (3/12) = 6 000 $

Záznam pro záznam výplaty pohledávek z půjček a úroků

Pro rok končící v prosinci 2018

Za rok končící v prosinci 2019 vstup zaznamenává příjem úrokových výnosů.

Příklad č. 3

1. listopadu 2018 společnost Y Ltd. zakoupila roční dluhopis za 500 000 USD, který platí úrok ve výši úroku 12%. Splatné jistiny a úroky musí společnost inkasovat na konci funkčního období dluhopisu. Předejte potřebné deníkové zápisy do účetních knih společnosti.

Řešení:

V účetním období končícím v roce 2018, k 31. prosinci 2018, již byly nabyty úroky za období jednoho měsíce. Totéž má společnost zaúčtovat ve svých účetních knihách, i když úroky dosud nebyly přijaty.

Výpočet úrokového výnosu vykázaného v účetním roce končícím 2018

= Výše ​​půjčky * úroková sazba * (počet splatných měsíců / 12)

= 500 000 $ * 12% * (1/12)

= 5 000 $

Položka deníku pro rok končící v prosinci 2018 bude:

Výše uvedená úprava zápisu do deníku bude vyžadována na konci každého období, aby bylo možné připravit a předložit správný měsíční finanční výkaz společnosti.

Závěr

Pohledávka z úroku je částka, kterou daná osoba vydělala, ale stejná dosud nebyla přijata. Jakmile je úrokový výnos nashromážděn (stane se pohledávkou), měl by být předán zápis do deníku, aby byl zaznamenán v den, kdy se stal splatným, a v den, kdy je přijata platba proti stejnému, poté by měl být v tento den předán účetní knihy.

Úpravný zápis do deníku by měl být předán na konci každého období, aby bylo možné připravit a předat zúčastněným stranám správný měsíční finanční výkaz společnosti.