Pohledávky (význam) | Jak dělat AR účetnictví?

Význam pohledávek

Pohledávka je peněžní částka splatná od obchodních zákazníků, kterým je zboží a služby dodáváno / poskytováno podnikatelským subjektem v běžném provozu a zahrnuje současné obchodní dlužníky, pohledávky, kde obecně platí platbu zákazník během roku.

Jednoduše řečeno, jsou to peníze, které společnosti dluží zákazníci (úvěr zákazníkům). Společnost poskytla služby / dodala produkt zákazníkovi, ale dosud nevyzvedla hotovost (jde do hotovosti a peněžních ekvivalentů).

Co jsou hrubé a čisté pohledávky?

  • Hrubé pohledávky jsou celkové pohledávky (otevřené faktury), které jsou splatné společnosti. To nebere v úvahu scénář, kdy zákazník může selhat.
  • Čisté pohledávky na druhé straně zohledňují pravděpodobnost selhání zákazníků. V rámci přípravy na některé neplacení společnost odhaduje, že se část jejího prodeje úvěrů zhorší. Tento termín se obvykle nazývá „příspěvek na pochybné účty“.
  • Odhad se ve výkazu zisku a ztráty projeví jako nedobytný dluh. Tyto náklady jsou obvykle účtovány SG&A ve výkazu zisku a ztráty.

Příklad Colgate

Ve společnosti Colgate zaznamenáváme následující -

  • 2014 - Čisté pohledávky činí 1 552 mil. USD, opravná položka činí 54 mil. USD; To znamená, že hrubé pohledávky jsou 1 552 USD + 54 USD = 1 606 mil. USD
  • 2013 -  Čisté pohledávky činí 1 636 mil. USD, opravná položka je 67 mil. USD; To znamená, že hrubé pohledávky jsou 1 636 USD + 67 USD = 1 703 mil. USD

Níže je politika pohledávek společnosti Colgate navrhuje kratší úvěrovou politiku na méně než 60 dní

Účtování pohledávek

Vezměme si jednu případovou studii a podívejme se, jak to funguje. Níže jsou uvedeny prodeje a příjmy ToysforU od zákazníků.

  • Všichni zákazníci nakupují na úvěr a v následujícím roce platí v hotovosti, pokud nejsou v úpadku. Nevybrané pohledávky jsou poté odepsány.
  • Na základě svých zkušeností společnost ToysforU zaúčtuje 10% svých pohledávek nesplacených na konci období jako opravnou položku k nedobytným pohledávkám.
  • Neexistují žádné další náklady, tj. Náklady na prodané zboží (COGS) jsou 0 $
  • Skutečné odpisy se liší od očekávání, jak ukazuje následující tabulka.

Vytvořte prosím výkaz zisku a ztráty, rozvahu a peněžní toky na konci roku 1 a roku 2

Rok 1

Výkaz zisku a ztráty za 1. rok

  • Tržby 100 $ budou zaúčtovány díky konceptu „akruálního účetnictví“ (představen v 1. kapitole případové studie Kartik)
  • COGS je 0 $, jak je uvedeno v případové studii
  • Náklady na špatný dluh jsou 10% z prodeje = 10% ze 100 $ = 10 $
  • Čistý příjem vykázaný za 1. rok je 90 $

Rozvaha za 1. rok

  • Pohledávky jsou aktivem a vykazují se jako 100 USD
  • Po započtení opravné položky na nedobytný dluh se čisté pohledávky stanou 90 USD

Peněžní tok za rok 1

V 1. roce se neobdrží žádná hotovost, peněžní tok = 0 $

2. rok

Výkaz zisku a ztráty za 2. rok

  • Prodej bude zaúčtován díky konceptu „akruálního účetnictví“ (představen v 1. kapitole případové studie Kartik)
  • COGS je 0 $, jak je uvedeno v případové studii
  • Náklady na špatný dluh jsou 10% z prodeje = 10% ze 150 $ = 50 $
  • Čistý příjem vykázaný za 2. rok je 135 $

Rozvaha za 2. rok

  • Pohledávky jsou aktivem a vykazují se jako 150 USD
  • Po započtení opravné položky na nedobytný dluh se čisté pohledávky stanou 135 USD

Peněžní tok pro 2. rok

Skutečný výběr hotovosti v průběhu roku činil 90 $. Peněžní tok = 90 $

Průmyslové příklady

Pojďme se nyní podívat na průměrné průměrné pohledávky.

Hodnost Průmysl Pohledávky (dny)
1 Banky 331,9
2 Stroje 109,93
3 Konstrukce 107,88
4 Kovové výrobky 103,36
5 Chemikálie 98,27
6 Výrobky ze skla a keramiky 97,9
7 Přesné nástroje 97,8
8 Elektrické spotřebiče 96,46
9 Gumové výrobky 92,09
10 Ostatní služby 89,74
11 Celulóza a papír 85,73
12 Výrobky z neželezných kovů 85,13
13 Ostatní produkty 83,87
14 Železo a ocel 81.3
15 Dřevo a výrobky ze dřeva 75.7
16 Sdělení 74,19
17 Velkoobchod 73,78
18 Přepravní zařízení 70,65
19 Textil a oděvy 69,34
20 Kožené výrobky 69,23
21 Letecká doprava 68,22
22 Vydavatelství a tisk 67,31
23 Zemědělství 61,59
24 Těžba ropy a zemního plynu 60,29
25 Ostatní přeprava 58,85
26 Pojištění 56,89
27 Potraviny 55,44
28 Ropné a uhelné výrobky 54,99
29 Lesnictví 54,38
30 Těžba uhlí 48,24
31 Rybolov 42,81
32 Těžba kovů 41,66
33 Plyn 36,26
34 Film 33,49
35 Silniční doprava 32,41
36 Maloobchod 28,23
37 Hotel 27.47
38 Elektrická energie 27,28
39 Železnice 24,68
40 Skladování 23,81
41 Námořní doprava 23,72
42 Pobavení 18,78
43 Nemovitost 10,64
44 Cenné papíry 6,86

zdroj: ediunet

Jak je vidět výše, průmyslová odvětví, jako jsou banky, mají velmi dlouhou dobu splatnosti pohledávek (přesahující 300 dní), avšak u kapitálových statků a těžkých aktiv, jako jsou stroje, stavebnictví, kovy atd., Je to zhruba 100 dní.

Jak generovat hotovost z pohledávek?

Vzhledem k tomu, že pohledávky jsou aktivem, může společnost požádat banku, aby jim poskytla půjčku na tyto pohledávky jako zajištění. Jedná se o poměrně běžnou praxi, kterou společnosti používají pro likviditu.

Platby kreditní kartou a pohledávky

Prodej kreditní karty od zákazníků je pro společnost technicky pohledávkou, ale pouze za 1-2 dny. Tento jeden až dva dny zbývá, aby banka odsouhlasila a vložila částku na účet společnosti.

Závěr

Pohledávky z účtů představují částku, kterou společnosti dluží její zákazníci. Je důležité vzít v úvahu pravděpodobnost selhání zákazníka, a proto se podívat na čísla Čistých pohledávek. Každé odvětví má jinou sadu úvěrových zásad, a proto se dny pohledávek liší v širokém měřítku.

Co dál?

Dokážete odhadnout, co jsou Dny přijatelnosti pro MacDonalds?

Toto byl průvodce významem pohledávek a jeho definicí. Zde také diskutujeme účetnictví pohledávek spolu s příklady z oboru. Můžete se také podívat na tyto následující články a dozvědět se více o účetnictví.

  • Je pohledávka aktivem?
  • Jsou účty debetní nebo kreditní?
  • Položky deníku pro pohledávky
  • Faktoring pohledávek
  • <