seychellesartprojects.org

Omezená definice hotovosti

Omezená hotovost je ta část hotovosti, která je vyčleněna pro konkrétní účel a není okamžitě k dispozici pro všeobecné obchodní použití. Tato hotovost je obvykle držena na zvláštním účtu (například úschově), takže zůstává oddělená od zbytku hotovosti podniku a ekvivalentu.

V širším smyslu je to část peněz, kterou má podnikatelský subjekt v držení, ale nemůže je okamžitě použít. Místo toho tato část hotovosti podléhá zvláštním omezením, například vyhrazení pro budoucí použití nebo čekací dobu. Může představovat peněžní částku na cestě do podnikání nebo hotovost drženou před útratou. Takový druh hotovosti není pro současné použití k dispozici. Není považována za součást zdroje likvidity a není zahrnuta do výpočtu různých ukazatelů likvidity.

Příklady omezené hotovosti

Pojďme diskutovat o následujících příkladech.

1. Částky přislíbené jako kolaterál .: Někdy se některé korporace zastavují jako záruku v jistém množství v hotovosti proti riziku krytému pojišťovnou. Obecně takovou hotovost udržují na samostatném účtu úschovy.
2. Povinné vklady v centrálních bankách: Toto je nejběžnější vklad omezené hotovosti, kdy banka potřebuje vložit určité množství hotovosti do centrální banky (RBI v Indii), a tuto částku nelze použít.
3. Příspěvky na krytí závazků k důchodům . : Společnosti v konkrétních zeměpisných oblastech udržují prostředky na krytí některých zaměstnaneckých výhod, jako jsou důchody pro budoucí platby.

Omezené hotovostní účetnictví

Rozvaha

Do rozvahy kterékoli účetní jednotky je třeba přidat všechna aktiva a pasiva, včetně hotovosti a peněžních ekvivalentů. Společnosti obecně vykazují takovou hotovost jako samostatnou řádkovou položku jako součást účtu hotovosti a peněžních ekvivalentů v rozvaze společnosti. V průvodních poznámkách obvykle uvádějí důvod, proč je hotovost omezena. Umožňuje rozvaze zůstatek, dokud není hotovost přivedena jako výnos nebo vyplacena jako výdaj a běžně zaúčtována.

Výkaz peněžních toků

Omezená hotovost ve výkazu peněžních toků je další forma finančního výkazu, ve které společnost používá k účtování o těchto penězích a udržování rovnováhy svých účtů.

Peněžní tok označuje míru, s jakou se hotovost pohybuje z podnikání. Obvykle je změna hotovosti a ekvivalentu hotovosti uvedena v závěrečném odsouhlasení na konci výkazu peněžních toků, protože účelem výkazu omezených peněžních toků je vysvětlit, jak a proč se zůstatek peněžních prostředků přesunul.

Pokud existují peníze, které nejsou v rozvaze prezentovány jako součást hotovostního zůstatku, změna v omezené hotovosti by byla prezentována buď v hotovosti z provozní činnosti, v hotovosti z investiční činnosti. Nebo v hotovosti z finančních aktivit, v závislosti na důvodu udržování hotovosti v rozvaze.

Například změny v hotovosti, protože splátky půjček se vykazují v rámci peněžních toků z finančních činností.

Změny vkladů, které jsou přijímány od klientů za účelem výstavby aktiva, se obecně vztahují k hlavní operaci, a proto jsou zahrnuty do provozní činnosti.

V případech, kdy se předpokládá jeho použití po jednom roce od rozvahového dne, mělo by být klasifikováno jako dlouhodobé aktivum. Pokud se však očekává, že bude použit do 12 měsíců od rozvahového dne, mělo by být klasifikováno jako krátkodobé aktivum.

Příklad

Příklad 1

ABC Inc. se zabývá výrobou velkých zařízení. Během následujících tří měsíců obdrží od jednoho ze svých zákazníků objednávku na vybavení pro dokončení a odeslání. Stejně tak zákazník provedl zálohu (vklad) společnosti ABC. Podle smlouvy se zákazníkem musí společnost ABC převést tento vklad na samostatný bankovní účet. Nelze jej použít, dokud není zařízení odesláno. Tuto zálohu obdrženou od zákazníka lze v rozvaze ABC klasifikovat jako omezenou hotovost. Je to proto, že společnost jej nemůže používat, dokud nenastane budoucí událost (dodávka zařízení). Jakmile je zařízení odesláno, tato hotovost je společnosti k dispozici pro její běžný provoz.

Příklad 2

XYZ Inc. každý měsíc vyčleňuje určité množství hotovosti na splácení dlouhodobého dluhu, který má být splacen za dva roky. Částka vyčleněné hotovosti má omezenou povahu, protože ji lze v budoucnu použít pouze k splácení dluhu, a představuje tedy omezenou hotovost. Až nastane čas vypořádání půjčky, společnost použije omezené prostředky na splacení dluhu.

Vyrovnávací zůstatky

Vyrovnávací zůstatek je minimální zůstatek hotovosti, který je společnost povinna vést na účtu vedeném primárně jako součást smluvní dohody s potenciálním nebo současným věřitelem. Vyrovnávací zůstatek se obvykle používá k částečnému vyrovnání nákladů banky při půjčování peněz. Obvykle se počítá jako procento půjčky. Například společnost souhlasí s tím, že ponechá 800 000 USD na bankovním účtu výměnou za to, že banka rozšíří úvěrovou hranici 8 milionů USD. Vyrovnávací zůstatky se často považují za omezenou hotovost a musí být vykázány v rozvaze společnosti.