seychellesartprojects.org

Co je Cash management v účetnictví?

Jedná se o proces optimálního využití hotovosti pro zajištění likvidity a ziskovosti a zahrnuje řádný výběr, investice a výplatu hotovosti. Hotovost je primární aktivum, které společnosti pravidelně používají k vypořádání svých závazků.

Řízení peněžních toků je mechanismus sledování přílivu a odlivu hotovosti v podnikání. Výkaz peněžních toků je primárním nástrojem pro zajištění řízení peněžních toků. Zahrnuje hotovost přijatá a zaplacená během obchodních operací a za investiční a finanční činnosti.

Cíle správy hotovosti

• Správa hotovosti je užitečná pro přípravu hotovostních rozpočtů a provádění prognóz hotovosti.
• Pomáhá při stanovení minimálního zůstatku hotovosti, který má být udržován.
• Používá se při vyrovnávání likvidity a ziskovosti.
• Identifikace nákladů příležitosti a odpovídající investování.
• Omezení výdajů;

Příklady správy hotovosti

Příklad č. 1

Společnost na výrobu počítačů, společnost Abc Limited, využívá k nákupu surovin dodavatele Alpha & Co. Společnost Alpha & Co. má zásadu povolit kredit na 30 dní. Abc limited má k dispozici hotovostní zdroje ve výši 10 milionů USD a po 30denní lhůtě musí společnosti Alpha & Co. zaplatit 2 miliony USD. Po 30denním období však má investiční příležitost 10 milionů dolarů.

Pokud společnost může znovu vyjednat své podmínky s dodavateli umožňujícími delší období, zpoždění platby umožní společnosti použít hotovost v investici a později částku vyplatit společnosti Alpha & Co. z hotovosti generované z jiných zdrojů. Správným řízením hotovosti tedy může využívat investiční příležitosti i udržovat obchodní operace.

Příklad č. 2

Společnost má 120 dní na zásoby a pohledávky jsou splatné do 60 dnů. Splatné podmínky jsou 30 dní. Společnost bude čelit finanční krizi, protože finanční prostředky jsou blokovány u dlužníků a zásob a závazky jsou splatné v kratším časovém rozpětí.

Za účelem obezřetného řízení hotovosti by společnost měla buď urychlit realizaci zásob, nebo dlužníky; nebo by měla znovu projednat platební podmínky s věřiteli. Pokud tak společnost neučiní, bude si muset na zaplnění schodku půjčit finanční prostředky.

Příklad č. 3

Společnost Beta limited má zásady splácení svých věřitelů do 60 dnů a poskytuje svým zákazníkům úvěrové období 30 dní. Rovněž nedrží inventář delší než 10 dní. Jak by měla společnost řídit peněžní toky?

Vzhledem k tomu, že platba je provedena do 60 dnů a realizace je provedena pro dlužníky a inventář do 40 dnů, je po dobu 20 dnů nečinná hotovost. Aby bylo možné je optimálně využít, měla by si společnost najít příležitost investovat a maximalizovat ziskovost.

Důležitost

Společnost by měla zajistit dostatek hotovosti ke splnění současných závazků a také zajistit, aby nedocházelo k nedostatečnému využití finančních prostředků. Musí najít rovnováhu mezi likviditou a ziskovostí. Podniky také závisí hlavně na dlužnících, a pokud se dluh zhorší, může to mít dopad na peněžní toky. Proto také pomáhají při určování dostatečných rezerv pro nepředvídané události.

Toto jsou hlavní výhody -

• Umožňuje přiměřenou dostupnost hotovosti pro obchodní účely;
• Pomáhá při plánování kapitálových výdajů.
• Umožňuje využívat příležitosti pomocí nečinnosti hotovosti.
• Usnadňuje investice;
• Příprava podniku na neočekávané odlivy;

Omezení

• Je to velmi časově náročné a vyžaduje specifické dovednosti.
• Zvyšuje administrativní a konzultační poplatky odborníkům najatým k provádění správy hotovosti.
• Nedostatek zdrojů a schopnost společnosti riskovat.

Závěr

• Spravuje příjmy a odtoky hotovosti.
• Je to klíčová součást pro správu hladkých obchodních operací.
• Základním cílem řízení peněžních toků je dosáhnout rovnováhy mezi likviditou a ziskovostí.
• Výkaz peněžních toků je nástroj, který pomáhá při zjišťování řízení peněžních toků.