Poměr kapitálové přiměřenosti (definice, vzorec) Jak vypočítat?

Poměr kapitálové přiměřenosti pomáhá měřit finanční sílu nebo schopnost finančních institucí plnit své závazky pomocí svých aktiv a kapitálu a vypočítává se vydělením kapitálu banky jejími rizikově váženými aktivy.

Co je poměr kapitálové přiměřenosti?

Poměr kapitálové přiměřenosti je měřítkem ke zjištění podílu kapitálu bank na celkových rizikově vážených aktivech banky. Úvěrové riziko spojené s aktivy závisí na subjektu, kterému banka půjčuje půjčky, například riziko spojené s půjčkou, kterou půjčuje vládě, je 0%, ale výše půjček poskytovaných jednotlivcům je velmi vysoká v procento.

  • Poměr je vyjádřen ve formě procenta, obecně vyšší procento znamená pro bezpečnost. Nízký poměr naznačuje, že banka nemá dostatek kapitálu pro rizika spojená s jejími aktivy, a může se rozpadnout s jakoukoli nepříznivou krizí, která se stala během recese.
  • Velmi vysoký poměr může naznačovat, že banka nevyužívá svůj kapitál optimálně půjčováním svým zákazníkům. Regulační orgány na celém světě zavedly Basel 3, který od nich vyžaduje, aby udržovali vyšší kapitál s ohledem na riziko v účetních knihách společnosti, aby chránili finanční systémy před další významnou krizí.

Vzorec

  • Celkový kapitál, který je čitatelem v poměru kapitálové přiměřenosti, je součtem kapitálu tier 1 banky a kapitálu tier 2 banky.
    • Kapitál tier 1, známý také jako kmenový kapitál tier 1, zahrnuje zejména základní kapitál, nerozdělený zisk, ostatní úplný výsledek, nehmotná aktiva a další drobné úpravy.
    • Kapitál tier 2 banky zahrnuje rezervy z přecenění, podřízený dluh a související přebytky akcií.
  • Jmenovatelem jsou rizikově vážená aktiva. Mezi rizikově vážená aktiva banky patří úvěrově rizikově vážená aktiva, tržně rizikově vážená aktiva a operační rizikově vážená aktiva. Poměr je vyjádřen ve formě procenta; obecně vyšší procento znamená pro banku bezpečnost.

Matematické znázornění tohoto vzorce je následující -

Vzorec poměru kapitálové přiměřenosti = (kapitál tier 1 + kapitál tier 2) / rizikově vážená aktiva

Příklady výpočtu (s šablonou Excel)

Podívejme se na několik jednoduchých až pokročilých příkladů, abychom tomu lépe porozuměli.

Příklad č. 1

Pokusme se pochopit CAR libovolné banky, abychom pochopili, jak vypočítat poměr pro banky. Pro výpočet CAR musíme převzít kapitál tier 1 a tier 2 banky. Musíme také převzít riziko spojené s jeho aktivy; těmito rizikově váženými aktivy jsou úvěrově rizikově vážená aktiva a tržně rizikově vážená aktiva a operační rizikově vážená aktiva.

Snímek níže představuje všechny proměnné potřebné k výpočtu CAR.

Pro výpočet vzorce poměru kapitálové přiměřenosti nejprve vypočítáme celková rizikově vážená aktiva následujícím způsobem,

Celková rizikově vážená aktiva = 1200 + 350 + 170 = 1720

Výpočet vzorce poměru kapitálové přiměřenosti bude následující,

Automobilový vzorec = (148 + 57) / 1720

AUTO bude -

AUT = 11,9%

Poměr představuje CAR pro banku 11,9%, což je docela vysoké číslo a je optimální k pokrytí rizika, které nese ve svých účetních knihách pro aktiva, která drží.

Příklad č. 2

Pokusme se porozumět CAR pro Státní banku Indie. Pro výpočet poměru kapitálové přiměřenosti (CAR) potřebujeme čitatele, který je kapitálem úrovně 1 a úrovně 2 banky. Potřebujeme také jmenovatele, kterým je riziko spojené s jeho aktivy; těmito rizikově váženými aktivy jsou úvěrově rizikově vážená aktiva, tržně rizikově vážená aktiva a operační rizikově vážená aktiva.

Snímek níže představuje všechny proměnné potřebné k výpočtu vzorce CAR.

Pro výpočet nejprve vypočítáme celková rizikově vážená aktiva následujícím způsobem,

Výpočet poměru kapitálové přiměřenosti bude následující,

Automobilový vzorec = (201488 + 50755) / 1935270

AUTO bude -

Příklad č. 3

Pokusme se pochopit CAR pro ICICI. Pro výpočet poměru kapitálové přiměřenosti potřebujeme čitatele, který je kapitálem úrovně 1 a úrovně 2 banky. Potřebujeme také jmenovatele, kterým jsou rizikově vážená aktiva.

Snímek níže představuje všechny proměnné potřebné k výpočtu poměru kapitálové přiměřenosti.

Pro výpočet poměru kapitálové přiměřenosti nejprve vypočítáme celková rizikově vážená aktiva následujícím způsobem,

Celková rizikově vážená aktiva = 5266 + 420 + 560 = 6246

Výpočet poměru kapitálové přiměřenosti bude následující,

Automobilový vzorec = (897 + 189) / 6246

AUTO bude -

Poměr kapitálové přiměřenosti = 17,39%

Poměr představuje CAR pro banku 17,4%, což je docela vysoké číslo a je optimální k pokrytí rizika, které nese ve svých účetních knihách pro aktiva, která drží. Níže také najdete snímek pro čísla vykázaná společností.

Relevance a použití

CAR je kapitál, který je odložen bankou a který pro banku slouží jako polštář pro riziko spojené s aktivy banky. Nízký poměr znamená, že banka nemá dostatek kapitálu na riziko spojené s jejími aktivy. Vyšší poměry budou signalizovat bezpečnost banky. Hraje velmi důležitou roli při analýze bank po globální krizi po subprime.

Spousta bank byla odhalena a jejich ocenění se propadlo, protože ve svých účetních knihách neudržovaly optimální množství kapitálu pro míru rizika, která měla z hlediska úvěrového, tržního a operačního rizika. Zavedením opatření Basel 3 regulační orgány zpřísnily požadavky dřívější Basel 2, aby se v budoucnu zabránilo další krizi. V Indii mnoho bank ve veřejném sektoru nedosáhlo kapitálu CET 1 a vláda tyto požadavky v posledních několika letech naplňuje.

Tuto šablonu aplikace Excel si můžete stáhnout zde - Šablona aplikace Excel s poměrem kapitálové přiměřenosti