Pracovní kapitál - definice, vzorec, příklady s výpočty

Definice pracovního kapitálu

Pracovní kapitál znamená takové likvidní prostředky, ať už ve formě hotovosti, vkladů v bance nebo jakýmkoli způsobem, které jsou uchovávány podnikem za účelem správy běžných provozních nákladů podniku. Jde o měřítko likvidity, efektivity a finančního zdraví společnosti a počítá se pomocí jednoduchého vzorce - „krátkodobá aktiva (pohledávky, hotovost, zásoby nedokončeného zboží a surovin) MÍNUS krátkodobá pasiva (splatné účty, dluh splatný do rok)"

Vzorec

Pro výpočet provozního kapitálu nebo likvidních fondů podniku lze použít níže uvedený vzorec -

Vzorec pracovního kapitálu = oběžná aktiva (bez odpisů) - krátkodobé závazky

Vysvětlení

K výpočtu provozního kapitálu podniku by se měly použít následující kroky:

  • Krok 1 - Rozdělte hodnotu oběžných aktiv a stálých aktiv ze seznamu celkových aktiv, jinak by bylo lepší zkontrolovat účetní závěrku připravenou, protože aktuální aktiva podniku jsou specifikována konkrétně v účetnictví.
  • Krok 2 -  Podobně zkontrolujte hodnotu aktuálních závazků podniku.
  • Krok 3 -  Zkontrolujte z hodnoty oběžných aktiv, zda zahrnuje jakoukoli hodnotu rezervy atd., Například poskytnutí odpisů či nikoli.
  • Krok č. 4 -  Odečtěte hodnotu rezervy, kterou zjistíte v kroku 3 výše, od hodnoty současných aktiv, kterou zjistíte v kroku 1 výše, a nazval ji jako Oběžná aktiva (čistá).
  • Krok č. 5 - Nakonec odečtením hodnoty současných závazků od hodnoty oběžných aktiv (čistá) jsme dostali hodnotu pracovního kapitálu.

Příklady

Tuto šablonu pracovního kapitálu Excel si můžete stáhnout zde - Šablona pracovního kapitálu Excel

Tithing Inc. má pro vás následující informace -

Oběžná aktiva -

  • Pohledávky z účtů - 40 000 USD
  • Hotovost - 15 000 $
  • Zásoby - 34 000 $
  • Obchodovatelné cenné papíry - 45 000 USD
  • Předplacené výdaje - 5 000 $

Současné závazky -

  • Závazky účtů - 35 000 USD
  • Závazky bankovek - 15 000 $
  • Nahromaděné výdaje - 12 000 $
  • Krátkodobý dluh - 34 000 USD

Zjistěte WC společnosti Tithing Inc.

Z příkladu pracovního kapitálu nejprve spočítáme krátkodobá aktiva a krátkodobé závazky a poté je použijeme k výpočtu vzorce pracovního kapitálu.

  • Celková současná aktiva by byla = (40 000 USD + 15 000 USD + 34 000 USD + 45 000 USD + 5000 USD) = 139 000 USD.
  • Celkové aktuální závazky by byly = (35 000 USD + 15 000 USD + 12 000 USD + 34 000 USD) = 96 000 USD.

Pomocí vzorce dostaneme -

  • WC = Oběžná aktiva - krátkodobé závazky
  • Nebo WC = 139 000 $ - 96 000 $ = 43 000 $.

To znamená, že WC společnosti Tithing Inc. je pozitivní a celkem zdravé.

Výpočet pracovního kapitálu Colgate

Níže je snímek bilance Colgate za roky 2016 a 2015.

Pojďme vypočítat WC pro Colgate

WC (2016)

  • Oběžná aktiva (2016) = 4338
  • Krátkodobé závazky (2016) = 3 305
  • WC (2016) = 4 338 - 3 305 = 1 033 milionů USD

WC (2015)

  • Oběžná aktiva (2015) = 4384
  • Krátkodobé závazky (2015) = 3 534
  • WC (2015) = 4,384 - 3,534 = 850 milionů $

Interpretace pracovního kapitálu

WC zobrazuje tolik věcí o společnosti.

  • Pokud má společnost pozitivní WC (což znamená, že současná aktiva jsou více než aktuální závazky společnosti), pak je společnost v dobré pozici, pokud jde o efektivitu, likviditu a celkové finanční zdraví.
  • Na druhou stranu, pokud má společnost záporný pracovní kapitál (což znamená, že současná aktiva jsou menší než aktuální pasiva společnosti), společnost trpí neefektivitou a nelikviditou.

Je také důležité, aby společnost viděla, jak dlouho zásoby drží u společnosti. Pokud se zásoby dlouho nevytahují, kapitál zůstane svázaný.

Důležitost pracovního kapitálu

# 1 - Řízení likvidity

Správnou analýzou splatných výdajů nebo nákladů, které mají být brzy vynaloženy, by finanční tým podniku snadno plánoval odpovídajícím způsobem své prostředky.

# 2 - Bez hotovosti

Nevhodně připravené plány každodenních výdajů mohou vést k problémům s likviditou podniku. Musí odložit nebo zajistit finanční prostředky z jiných zdrojů, které dávají špatný dojem o podniku na straně.

# 3 - Pomáhá při rozhodování

Správnou analýzou potřeby finančních prostředků pro každodenní provoz může finanční tým vhodně spravovat finanční prostředky a podle toho se může rozhodnout pro dostupné finanční prostředky a také dostupnost finančních prostředků.

# 4 - Přírůstek v hodnotě podnikání

Vzhledem k tomu, že management odpovídajícím způsobem spravuje každý den požadované finanční prostředky, které pomáhají oprávněným zaměstnancům včasně platit za všechny zbývající, vytváří na trhu přírůstek hodnoty nebo vylepšení dobré vůle.

# 5 - Pomáhá v situaci Cash Crunches

Správnou správou likvidních fondů lze organizaci pomoci, aby neovlivňovala situaci krizí nebo hotovostních krizí a včas platila své každodenní výdaje.

# 6 - Dokonalé investiční plány

Při správném řízení fondů nebo provozního kapitálu je možné podle toho zvolit nebo plánovat jejich investice a investovat fondy tak, aby maximalizovaly návratnost podle jejich dostupnosti.

# 7 - Pomáhá vydělávat krátkodobé zisky

Někdy je vidět, že podniky udržují velké množství finančních prostředků jako provozní kapitál, který je daleko za požadovanou úrovní pracovního kapitálu. Správnou přípravou požadovaného kapitálu by tedy tyto dodatečné prostředky mohly být na krátkou dobu investovány a mohly by vytvářet hodnotu ve ziscích podniku.

# 8 - Posílení pracovní kultury subjektu

Včasné vyplácení celodenních výdajů zaměřených zejména na platy zaměstnanců vytváří dobré prostředí a jakousi motivaci mezi zaměstnanci usilovněji pracovat a posilovat dobré pracovní prostředí.

Video pracovního kapitálu