seychellesartprojects.org

Co jsou nevýkonná aktiva (NPA)?

Neúčinkující aktiva (NPA) označují klasifikaci půjček a půjček v účetnictví věřitele (obvykle bank), u nichž není platba úroků a jistiny přijata a jsou „po splatnosti“. Ve většině případů byl dluh klasifikován jako NPA, kde splátky úvěru nebyly vyplaceny déle než 90 dní.

• NPA je obecně klasifikována v rozvaze banky a% NPA z celkových záloh se stalo zásadním poměrem pro banky, které je musí kontrolovat před zveřejněním výsledků.
• Více než 90 dnů, kdy je platba způsobena půjčkami a zálohami bank, přechází na NPA.
• V termínu / sankčním dopisu každé půjčky je obecně uvedeno období selhání, během kterého bude půjčka klasifikována jako problémová aktiva.
• Jak jsme si všimli výše, Bank of America má NPA ve výši přibližně 4 170 milionů USD, které vznikly po dobu 90 dnů nebo déle.

Příklad nevýkonných aktiv (NPA)

Například společnost XYZ si od banky ADCB vzala půjčku ve výši 100 milionů USD, za kterou musí každý měsíc po dobu 5 let platit 10 000 $ úroků. Nyní platí, že dlužník je v prodlení se splácením po tři po sobě jdoucí měsíce, tj. 90 dní, poté musí banka ve své rozvaze za daný finanční rok klasifikovat půjčku jako nevýkonné aktivum.

Typy nefunkčních aktiv (NPA)

# 1 - Termínované půjčky

Termínová půjčka, tj. Prostý vanilkový dluhový nástroj, se bude považovat za NPA, pokud je jistina nebo splátka úroku z půjčky splatná déle než 90 dnů.

# 2 - Hotovostní úvěr a přečerpání

Hotovostní úvěr nebo kontokorent, pokud jsou po splatnosti déle než 90 dní, lze považovat za NPA.

# 3 - Zemědělské zálohy

Zemědělské zálohy, které jsou po splatnosti déle než dvě sezóny plodin pro krátkou dobu plodiny nebo jednu dobu plodiny pro dlouhotrvající plodiny.

Mohly by existovat různé další typy NPA, včetně hypotéky na bydlení, půjček na bydlení, půjček na kreditní karty a nesplacených pohledávek, přímých a nepřímých spotřebitelských půjček.

Klasifikace NPA pro banky

Banky klasifikují nesplácená aktiva (NPA) do následujícího typu čtyř širokých skupin: -

# 1 - Standardní aktiva

Standardní aktiva jsou ta aktiva, která zůstala NPA po dobu 12 měsíců nebo méně než 12 měsíců, a riziko aktiva je normální

# 2 - Nestandardní aktiva

Již déle než 12 měsíců je NPA klasifikováno pod nestandardními aktivy. Takové zálohy představují více než běžné riziko a úvěruschopnost dlužníka je poměrně slabá. Banky jsou obecně připraveny provést srážku z výše půjček, které jsou zařazeny do této třídy aktiv

# 3 - Pochybné dluhy

Po dobu delší než 18 měsíců spadají nesplácená aktiva do kategorie Pochybné dluhy. Samotné pochybné dluhy znamenají, že banka je velmi pochybná o vymáhání svých záloh. Shromažďování takových druhů záloh je velmi diskutabilní a existuje nejmenší pravděpodobnost, že částku půjčky lze od strany získat zpět. Takový druh záloh ohrožuje likviditu a reputaci banky

# 4 - Ztráta aktiv

Konečná klasifikace nevýkonných aktiv je ztrátová aktiva. Tato půjčka je identifikována buď samotnou bankou, nebo externím auditorem nebo interním auditorem jako půjčka, u které není možné inkasovat částku, a banka musí ve své rozvaze udělat důlek. Banka v tomto případě musí odepsat celou nesplacenou částku půjčky nebo musí vytvořit rezervu na celou částku, kterou je třeba v budoucnu odepsat

Věci, které si banky musí pamatovat, než půjčky poskytnou

Banky si musí před poskytnutím půjčky pamatovat:

# 1 - Postava

Je třeba posoudit povahu dlužníka a je třeba přemýšlet o ochotě společnosti splácet dluh. Aby bylo možné správně učinit názor na společnost, je třeba vzít v úvahu správu, historii, potrubí výnosů, výkonnost akcií a mediální pokrytí společnosti.

# 2 - Zajištění

Je třeba posoudit hodnotu kolaterálu, který byl zastaven, a mělo by být provedeno správné ocenění nemovitosti / aktiva s ohledem na poměr půjčky k hodnotě

# 3 - Kapacita

Kapacita, kterou by měl bankéř analyzovat finanční prostředky společnosti a budoucí projekce výnosů společnosti. Stávající věřitelé, kteří již jsou v rozvaze společnosti, je také třeba řádně prostudovat, aby před poskytnutím záloh získali správný kolaterál

# 4 - Podmínka

Nakonec je třeba mít na paměti celkové prostředí a podmínky trhu a průmyslu. Banka by měla zvážit a musí podrobně analyzovat vnější a vnitřní faktory, které mohou v budoucnu ovlivnit podnikání.

Velká firma pro kreditní analýzu posuzuje jakoukoli společnost v parametru 4C

Banky jsou páteří ekonomiky, která musí usilovat v tomto dynamickém a náročném prostředí. Proto výběr správných klientů a obchodních partnerů učiní ekonomiku udržitelnou a zachrání svět před další globální finanční krizí z roku 2008. U nevýkonných aktiv by měla být pro banky zachována správná strategie a omezení, pokud je k dispozici omezený kredit a je k dispozici pouze těm společnostem, které si to zaslouží.