Jak číst rozvahu? (Krok za krokem s příklady)

Čtení rozvahy

Čtení a porozumění rozvaze společnosti zahrnuje zvážení účetní rovnice, která uvádí, že součet celkových závazků a kapitálu vlastníka se rovná celkovým aktivům společnosti, protože zná různé typy aktiv, vlastní kapitál a závazky společnosti a analýza rozvahy pomocí poměrů.

Rozvaha je nejdůležitější finanční výkaz, protože nám pomáhá vidět finanční situaci společnosti v daném časovém okamžiku. Je to jako vysvědčení k měření výkonnosti společnosti.

Rozvaha spolu s výkazem zisku a ztráty a výkazem peněžních toků tvoří v účetnictví tři hlavní finanční výkazy. Výkaz zisku a ztráty zaznamenává všechny příjmy a výdaje podniku. Poté vypočítáme čistý zisk, který je poté zahrnut do rozvahy v části Nerozdělený zisk (v případě, že neposkytneme žádnou dividendu) akcionářům. Výkaz peněžních toků se pokouší sladit všechny transakce založené na hotovosti a konečný zůstatek tohoto výkazu jde také do rozvahy jako „Hotovost a peněžní ekvivalent“.

Kroky ke čtení rozvahy společnosti

Rozvaha uvádí částku společnosti

  • Aktiva - oběžná aktiva / dlouhodobý majetek
  • Závazky - krátkodobé závazky / dlouhodobé závazky
  • Vlastní kapitál akcionářů (nebo vlastníků) - běžné akcie / nerozdělený zisk

Pamatujte na nejdůležitější rovnici rozvahy -

Aktiva = pasiva + vlastní kapitál

Má tři hlavní „hlavy“, které jsou zmíněny níže, spolu se stručným popisem toho, co všechny položky v těchto hlavách zahrnuje:

Jak číst aktiva v rozvaze?

Zahrnuje všechny věci, které společnost vlastní, nebo cokoli, co splňuje 4 atributy, které budou - budoucí, pravděpodobné, ekonomické a přínosové spadají pod tuto hlavu. Dále se dělí na krátkodobá aktiva a dlouhodobá aktiva.

Oběžná aktiva

Níže je uvedeno několik položek, které obvykle spadají pod tuto hlavu:

  • Hotovost: Zobrazuje hotovostní zůstatek společnosti, ať už jde o fyzickou hotovost, kterou drží, nebo bankovní zůstatek.
  • Obchodovatelné cenné papíry: Obchodovatelné cenné papíry zahrnují krátké investice, které společnost provedla. Mohou mít formu dluhopisové investice nebo základního kapitálu jiných společností. Tyto investice se mohou hodit, když nemáme dostatečný kapitál, protože mají vysokou likviditu a mohou se velmi snadno převést na hotovost.
  • Pohledávky z účtu: Pohledávky z účtu nejsou nic jiného než prodej úvěrů, který společnost uskutečnila. Jedná se o aktivum, protože společnost provedla prodej, ale peníze ještě neobdrží.
  • Inventář: Inventář je akcie společnosti.
  • Předplacené výdaje a časově rozlišené příjmy: Někdy musí podnik nést určité předplacené výdaje, než bude moci obdržet jakýkoli produkt. Např. Hotovost zaplacená za reklamy. Výhoda z toho však bude plynout po určitou dobu. Podobně můžeme mít naběhlý příjem, což je příjem získaný, ale nepřijatý. Můžeme tedy takový příjem rozpoznat v aktuálním fiskálním roce bez ohledu na to, zda byl či nebyl přijat. Bude to jako pohledávky z účtu a máme jistotu, že v budoucnu přijmeme své peníze.
Dlouhodobý majetek

  • Zařízení a vybavení: Zobrazuje veškerá strojní zařízení, která společnost vlastní k výrobě svých produktů. Účtujeme také odpisy, abychom po určitou dobu snížili jeho hodnotu. Odpisy nám pomáhají ukázat skutečnou hodnotu těchto aktiv v našem podnikání.
  • Pak můžeme mít další aktiva, jako je půda, nábytek, vozidla, počítače atd.

Jak číst závazky z rozvahy?

Zahrnuje celou částku, kterou podnik dluží cizím osobám. Většina podniků obecně využívá pákový efekt ke zvýšení své ziskové marže. Pákovým efektem je použití dluhu k financování našeho podnikání, čímž se snižuje spoléhání se na fond vlastníka k financování každodenního provozu společnosti. Dále se dělí na krátkodobé závazky a dlouhodobé závazky.

Krátkodobé závazky

Zahrnuje následující položky:

  • Závazky z účtů : Závazky z účtů je celková částka, kterou společnost dluží svým dodavatelům za dodání suroviny nebo zboží společnosti. Většina průmyslových odvětví pracuje na obchodním úvěru, kde poskytuje kupujícímu určitý prostor pro provedení platby, a poskytuje mu tak čas na vyřízení finančních prostředků. Pomáhá při zvyšování prodeje podniku, protože může prodávat i těm zákazníkům, kteří nemají peníze na zaplacení předem, ale peníze zaplatí v blízké budoucnosti.
  • Nezasloužený příjem : Nezasloužený příjem je pravým opakem nashromážděného příjmu. V tomto případě jsme obdrželi platbu od našich zákazníků, ale zboží ještě nedoručíme. Do dodání zboží se tak stává krátkodobým závazkem.
  • Současná část dlouhodobého dluhu : CPLTD zahrnuje všechny splátky dluhu, které se akumulují do jednoho roku.
Dlouhodobé závazky

  • Dlouhodobý dluh : Dlouhodobý dluh zahrnuje částku, kterou jsme získali na delší dobu, a tvoří tak také kritickou součást naší kapitálové struktury.

Jak číst bilanční kapitál?

Zahrnuje celou částku, kterou majitel dodá podniku. Obsahuje 2 hlavní položky:

  • Splacený kapitál: Splacený kapitál zahrnuje základní kapitál podniku. Ve velkých podnicích jej lze dále rozdělit na běžné zásoby a preferované akcie. U preferovaných akcií máme tendenci upřednostňovat běžné akcie, pokud jde o výplatu dividend, ale nemají žádná hlasovací práva, zatímco kmenový kapitál tvoří základ kapitálové struktury společnosti.
  • Nerozdělený zisk: Poskytuje snímek celé částky, kterou vlastníci vydělali a reinvestovali do podnikání, místo aby si vzali dividendu.

Výše uvedené položky nejsou vyčerpávající a pod těmito 3 hlavami může být více položek. Hlavním účelem je zvýraznit klíčové položky, které pod ně mohou spadat.

Jak analyzovat rozvahu?

Kromě toho existují dva hlavní formáty rozvahy, které můžeme použít k prokázání této účetní závěrky, a jsou uvedeny níže:

# 1 - Rozvaha vertikální analýzy

V tomto typu vertikální analýzy se podíváme na všechny položky v rozvaze jako na procento z celkových aktiv. Poskytuje lepší grafické znázornění toho, jak vypadá naše celková základna aktiv.

# 2 - Rozvaha horizontální analýzy

V této horizontální analýze se podíváme na všechny položky v rozvaze v absolutních číslech, ale za určité časové období, a proto je také známá jako analýza trendů. Cílem je zjistit, jak společnost pokročila v delším období.

Pak máme také běžnou velikostní rozvahu, která je komplexnější a zobrazuje položky v absolutním i procentním vyjádření za delší období.