Formát předběžného zůstatku v účetnictví (příklady aplikace Excel)

Co je formát zkušební váhy?

Zkušební zůstatek má tabulkový formát, který zobrazuje podrobnosti o všech zůstatcích knih na jednom místě. Zahrnuje transakce provedené v průběhu roku a také počáteční a konečný zůstatek účetních knih, protože každý subjekt potřebuje vyhodnotit svou finanční pozici v určitém časovém období. Zkušební zůstatek zobrazuje seznam všech účtů s debetním i kreditním zůstatkem na jednom místě a pomáhá při analýze pozice a transakcí uzavřených během tohoto časového období na jednom místě.

Obecně má formát zkušebního zůstatku tři sloupce. První sloupce nebo podrobnosti popisují účet hlavní knihy jako název nebo hlavičku, pod níž je taková kniha vytvořena. Pak jsou tu ČÁSTKY (DEBIT), tj. Účetní knihy, které mají debetní zůstatky; obecně se v tomto sloupci zobrazují aktiva účetní jednotky. Poslední je pro AMOUNT (CREDIT), tj. Ty účetní knihy, které mají kreditní zůstatky, jako je základní kapitál, rezervy a přebytky, krátkodobé a dlouhodobé závazky atd.

Pro ilustraci výše uvedeného textu; odvozená tabulka je následující:

Vysvětlení zkušebního zůstatku

Zkušební zůstatek lze připravit pomocí následujících kroků:

Krok 1: Proveďte zaúčtování hlavní knihy všech záznamů deníku.

Krok 2: Znovu ověřte, zda je některá transakce vynechána, nebo jsou všechny zůstatky připraveny správně nebo ne?

Krok 3: Poté je posledním krokem uspořádání konečných zůstatků všech účtů hlavní knihy v debetním a kreditním poli na jednom místě zvaném Zkušební zůstatek.

Účel

Primárním účelem přípravy formátu zkušebních zůstatků v aplikaci Excel je sladit všechny zůstatky hlavní knihy a sestavit účetní závěrku účetní jednotky na konci konkrétního období, předloženou nebo připravenou podle právních předpisů. Jednoduše řečeno, lze říci, že základním prvním krokem je předání záznamů deníku. Poté budou tyto předané položky deníku zaúčtovány do příslušných knih zvaných účtování knih. Poté bylo z Trial Balance vidět pouze správné konečné zůstatky všech účetních knih. Někdy rozhodné právo nařizuje přípravu Trial Balance, takže pro splnění tohoto účelu také některé subjekty připravují Trial Balance.

Formát zkušebního zůstatku

Zkušební zůstatek v aplikaci Excel je následující:

Podle výše čerpaného zkušebního zůstatku, že všechna aktiva mají debetní zůstatek a všechna pasiva mají kreditní zůstatek kromě zůstatků kontokorentního úvěru, které mají kreditní zůstatek, ale jsou zobrazeny na debetní straně. Jak je uvedeno výše, splatný plat a nájemné se zobrazují na kreditní stránce. Jedná se o závazky podniku, které mají být brzy zaplaceny, a proto se zobrazují jako kreditní zůstatek. Hlavní věc, na kterou se zaměřit, je to, že celkový zůstatek na kreditní a debetní straně zkušebního zůstatku by se vždy shodoval, pokud by byla všechna zaúčtování provedena správně.

Příklady formátu zkušebního zůstatku

Příklad č. 1

Připravte zkušební zůstatek společnosti ABC Inc. z dostupných zůstatků k datu 31.03.2019, a to následovně:

Nyní je zkušební zůstatek společnosti ABC Inc. k 31. 3. 2019 následující:

Hlavní věc, kterou si zde musíte všimnout, je, že celková debetní a kreditní stránka zkušebního zůstatku je stejná.

Příklad č. 2

Připravte zkušební zůstatek NBFC s následujícími zůstatky hlavní knihy k datu 31.03.2019, a to následovně:

Nyní je zkušební zůstatek NBFC k 31.03.2019 následující:

Závěr

Zkušební zůstatek je základním nástrojem jakéhokoli obchodního podniku, který umožňuje sladit, zda jsou účetní knihy správně vedeny či nikoli. Zůstatky hlavní knihy, tj. Všechny výdaje, příjmy, příjmy, platby, aktiva, pasiva, emisní ážio atd., Se vykazují v předběžném zůstatku. Debetní zůstatek účtu zisků a ztrát se má zobrazit na kreditní straně předběžného zůstatku uvedením záporného znaménka ve sloupci částky.

Při přípravě účetních knih a zkušebních zůstatků musíte být velmi opatrní, abyste zkontrolovali, zda je každá účetní kniha správně připravena. Jinak může konečný výsledek říci, že sestavená účetní závěrka nám neukazuje přesný obraz ani výsledky obchodních operací.

A konečně by měla být osobě, která má dobré znalosti účetnictví a má relevantní zkušenosti v této oblasti, přidělena odpovědnost za přípravu zkušebních zůstatků účetní jednotky za zvolené období, po nichž následuje příprava účetní závěrky.