Finanční výkaz (definice) | Nejlepší 4 typy finančních výkazů

Co jsou to finanční výkazy?

Finanční výkazy jsou písemné zprávy připravené vedením společnosti k prezentaci jejích finančních záležitostí v daném období (čtvrtletní, šestiměsíční nebo roční). Tyto výkazy zahrnují rozvahu, peněžní toky z výkazu zisku a ztráty a výkaz o vlastním kapitálu a jsou připraveny podle předepsaných a standardizovaných účetních zásad, aby vykazování bylo na všech úrovních v souladu.

Typy finančních výkazů

Nyní se podívejme na každý z typů finančních výkazů spolu s praktickým příkladem.

# 1 - Rozvaha

Rozvaha je finanční výkaz, který poskytuje přehled o aktivech, pasivech a vlastním kapitálu akcionáře. Mnoho společností používá vlastní kapitál akcionářů jako samostatnou účetní závěrku. Obvykle však přichází s rozvahou.

Rovnice, kterou si musíte pamatovat při přípravě rozvahy, je tato -

Aktiva = pasiva + vlastní kapitál

Podívejme se na rozvahu, abychom pochopili, jak funguje -

zdroj: Colgate SEC Filings

Výše uvedené je pouze ukázkou fungování rozvahy.

  • Pod oběžná aktiva můžete považovat hotovost, pohledávky, předplacené nájemné atd. Pod dlouhodobá aktiva můžeme umístit zařízení, provozovnu, budovu atd.
  • Myšlenkou je sledovat sekvenci od více kapalné k méně kapalné.
  • Zároveň však můžete považovat dlužné směnky, splatné účty, splatnou daň z příjmu, nezaplacené platy atd. Za dlouhodobý / dlouhodobý závazek můžete považovat dlouhodobý dluh.

Rozvaha se někdy stává docela složitou a účetní musí zajistit, aby každý záznam byl správně vykázán, aby se celková aktiva vždy rovnala celkovým pasivům plus vlastní kapitál.

# 2 - Výkaz zisku a ztráty

Výkaz zisku a ztráty je další finanční výkaz, na který by se měl každý podívat. Vypadá úplně jinak než rozvaha. Ve výkazu zisku a ztráty jde o výnosy a náklady.

zdroj: Colgate SEC Filings

  • Začíná to hrubým prodejem nebo příjmem. Poté odečteme jakýkoli výnos z prodeje nebo slevu z hrubého prodeje, abychom získali čistý prodej. Tento čistý prodej používáme pro poměrovou analýzu.
  • Od čistého prodeje odečteme náklady na prodané zboží a dostaneme hrubý zisk.
  • Od hrubého zisku odečteme provozní náklady, jako jsou náklady na denní administrativní náklady. Po odečtení provozních nákladů získáme EBIT, což znamená zisk před úroky a zdaněním.
  • Od EBIT odečteme zaplacené úrokové poplatky nebo přidáme přijatý úrok (pokud existují) a dostaneme EBT, což znamená zisk před zdaněním.
  • Od EBT odečteme daně z příjmu za dané období a dostaneme čistý příjem, což znamená zisk po zdanění.

# 3 - Přehled o peněžních tocích

Prohlášení o peněžních tocích je třetím nejdůležitějším prohlášením, na které by se měl každý investor dívat.

K výkazu peněžních toků existují tři samostatné výpisy. Jedná se o peněžní toky z provozní činnosti, peněžní toky z investiční činnosti a peněžní toky z finanční činnosti.

zdroj: Colgate SEC Filings

  • Peněžní tok z operací je hotovost generovaná z hlavních operací podniku.
  • Peněžní tok z investiční činnosti se týká peněžních toků a odtoků souvisejících s investicemi do společnosti, jako je nákup nemovitostí, budov a zařízení nebo jiné investice.
  • Peněžní tok z finančních činností se týká peněžních toků nebo odtoků souvisejících s dluhem nebo vlastním kapitálem společnosti. Zahrnuje zvyšování dluhu nebo vlastního kapitálu, splácení půjčky, zpětný odkup akcií atd.

# 4 - Prohlášení o změnách vlastního kapitálu

Výkaz změn vlastního kapitálu akcionářů je finanční výkaz, který poskytuje souhrn změn vlastního kapitálu akcionáře v daném období.

zdroj: Colgate SEC Filings

  • Kmenové akcie jsou první a nejdůležitější součástí vlastního kapitálu akcionářů. Společnými akcionáři jsou vlastníci společnosti.
  • Další zaplacený kapitál znamená, když společnost obdrží prémii za akcie.
  • Nerozdělený zisk nebo ztráta se akumulují z předchozího období. Jednoduše řečeno, nerozdělený zisk je částka, kterou si společnost ponechá po výplatě dividendy z čistého zisku.
  • Pokladní akcie jsou součtem všech kmenových akcií, které společnost koupila zpět.
  • Kumulovaný ostatní úplný výsledek obsahuje nerealizované zisky / ztráty, které neprocházejí výkazem zisku a ztráty.

Závěr

Finanční výkazy poskytují finanční přehled o výkonnosti společnosti v průběhu let.

  • Rozvaha poskytuje podrobnosti o zdrojích a použití finančních prostředků společnosti.
  • Výkaz zisku a ztráty poskytuje porozumění příjmům a výdajům podniku.
  • Na druhou stranu peněžní toky sledují pohyb hotovosti v podnikání.
  • Přehled změn vlastního kapitálu poskytuje souhrn účtů akcionářů za dané období.

Kromě těchto čtyř výše diskutovaných typů finančních výkazů je také důležité podívat se na vysvětlivky k účetní závěrce. Tyto poznámky poskytují podrobné vysvětlení řádkových položek.