Indexační vzorec - Jak vypočítat upravenou cenu?

Vzorec pro výpočet nákladů na indexaci

Indexaci lze definovat jako techniku, kterou lze použít k úpravě částky mimo cenový index, aby se zachovala kupní síla po vyloučení vlivu inflace.

Vzorec pro výpočet nákladů na indexaci je znázorněn níže,

Indexace = původní náklady na pořízení x CII daného roku / CII základního roku

Kde,

  •      CII znamená Cost of Inflation Index

Krok za krokem výpočet nákladů na indexaci

Kroky pro výpočet nákladů na indexaci jsou uvedeny níže:

  • Krok 1 : Zjistěte původní náklady na pořízení, včetně nákladů na transakci, která proběhla.
  • Krok 2 : Poznamenejte si index spotřebitelské inflace pro daný rok, což může být rok prodeje nebo jakýkoli jiný rok.
  • Krok 3 : Nyní si poznamenejte index spotřebitelské inflace základního roku.
  • Krok 4 : Vynásobte Původní náklady na pořízení s Cil je uvedeno v kroku 2 a rozdělit totéž CII poznamenali v kroku 3, a výsledný údaj je hodnota indexu, který uvedou hodnotu aktiva v běžném období.

Příklady

Tuto šablonu Excel Indexation Formula Excel si můžete stáhnout zde - Šablona Excel Indexation Formula

Příklad č. 1

Náklady na X, které byly zakoupeny v roce 2001, byly 100 000 $. Nyní je rok 2019 a ceny X se zvýšily. Jaká je aktuální cena X za předpokladu, že CII v daném roce, tj. 2019 je 214 a CII základního roku, což je 2001, zde je 190? Musíte vypočítat aktuální cenu X.

Řešení

Zde jsou uvedeny náklady na pořízení, CII pro rok 2019 a CII pro rok 2001. Proto můžeme použít následující vzorec pro výpočet aktuální ceny X.

Níže jsou uvedeny údaje pro výpočet aktuální ceny

Výpočet aktuální ceny je tedy následující

= 100 000 $ x 214/190

Aktuální cena bude -

  • Aktuální cena = 112 631,58 USD

 Proto je aktuální cena X 112 631,58 USD za indexaci.

Příklad č. 2

Země X má systém zdanění fyzických osob z prodeje aktiva. Rovněž zavedla zásadu, když dochází k prodeji aktiva, a pokud se jeho prodej prodává v dlouhodobém horizontu, pak existuje výhoda použitelné indexace. Obyvatel pana Kennedyho v zemi X koupil půdu již v roce 1990 a v současném roce ji prodal. Získal tuto půdu za 153 680 $, včetně nákladů na cla a dalších transakčních nákladů. Po téměř deseti letech prodal toto aktivum za 350 900 $. Kapitálové zisky podléhají 15%. Hodnota CII pro rok 1990 byla rovněž 121 a hodnota CII pro rok prodeje byla 211. Po podání žádosti o indexační požitek jste povinni vypočítat kapitálový zisk z prodeje aktiva.

Řešení

Pan Kennedy koupil aktivum již v roce 1990 a prodal se téměř po deseti letech, a proto by podléhal dlouhodobé dani z kapitálového zisku. Abychom mohli vypočítat daň, musíme nejprve zjistit kapitálový zisk, a k tomu potřebujeme indexové náklady na pořízení.

Níže jsou uvedeny údaje pro výpočet indexace

Proto lze indexační náklady vypočítat pomocí výše uvedeného vzorce jako,

= 153 680 $ x 211/12

Indexace bude -

  • Indexace = 267 987,44 USD

Kapitálový zisk

  • Zisk kapitálu = 82912,56

Daň z kapitálových výnosů

  • Daň z kapitálových výnosů = 12436,88

Nyní můžeme vypočítat zisk, který by představoval prodej po odečtení indexových nákladů na pořízení, což je 350 900 $ méně 267 987,44 $, což by bylo 82 912,56 $

 Dlouhodobá daň z kapitálového zisku je 15% a bude použita pro zisk, který jsme vypočítali výše, tj. 82 912,56 USD a 15% z toho bude 12 436,88 USD.

Příklad č. 3

Y je rozvinutý národ. Má politiku zdanění dlouhodobého kapitálového zisku ve výši 12,5% a krátkodobé daně z kapitálového zisku ve výši 17%. Země také umožňuje výhody indexace pro dlouhodobý kapitálový zisk. Dále země umožňuje 9% dlouhodobý kapitálový zisk, pokud nebude přijata výhoda indexace. Paní Carmella prodala aktivum za 15 000 $, které podléhá dlouhodobé dani z kapitálového zisku. Když bylo aktivum zakoupeno za 10 000 USD, CII pro stejné bylo vypočteno jako 158 a CII pro rok prodeje je vypočteno jako 177. Je třeba vyhodnotit, zda by se paní Carmella měla rozhodnout pro indexaci nebo vyplatit dlouhodobý kapitálový zisk daň, rovná 9%?

Řešení

Je zajímavá otázka, kde vlád. je flexibilní vůči svým daňovým poplatníkům a umožňuje jim vybrat si tu nejlepší možnost tam, kde potřebují platit nižší daň.

Paní Carmella aktivum koupila a odpovídá za dlouhodobou daň z kapitálového zisku. Abychom mohli vypočítat daň, musíme nejprve zjistit kapitálový zisk a znovu pro výpočet zisku potřebujeme indexové náklady na pořízení.

Pro výpočet indexace použijte následující data

Proto lze indexační náklady vypočítat pomocí výše uvedeného vzorce jako,

= 10 000 $ x 177/158

Indexace bude - 

Indexace = 11 202,53 USD

Zisk kapitálu bude -

  • Zisk kapitálu = 3797,47

Daň z kapitálového zisku bude -

  • Daň z kapitálových výnosů = 341,77

Zisk by tedy byl o 15 000 USD nižší o 11 202,53 USD, což bude 3 797,47 USD, a daň z kapitálového zisku by byla 9% stejného podílu, což je daň z kapitálového zisku 341,77 USD.

Možnost II

Daň z kapitálového zisku bude -

Daň ze zisku kapitálu = 625,00

Zaplaťte daň z kapitálových výnosů @ 12,50% rovnou ze zisku 5 000 USD (15 000 USD méně než 10 000 USD), což bude 625 USD.

Odliv daní je tedy spíše v možnosti II; daňový poplatník by se měl rozhodnout pro možnost I, která je s indexací.

Relevance a použití

Indexace je v mnoha zemích široce používána pro měření ekonomických podmínek. Jak již bylo uvedeno výše, jedná se o nejčastěji používané měřítko pro ocenění aktiv k současným cenám a na základě plné moci pro poznání účinnosti hospodářské politiky vlády. Indexace poskytne podnikům, vládě a občanům krátkou představu o změnách ceny aktiv v ekonomice a může sloužit jako vodítko při rozhodování o celé ekonomice. Indexace se používá v daňové oblasti a v jiných finančních oblastech ke zjištění skutečné hodnoty aktiva zakoupeného od základního roku do běžného období.