Oběžná aktiva (definice, příklady) | Úplný seznam zahrnutých položek

Definice oběžných aktiv

Očekává se, že krátkodobá aktiva budou spotřebována, prodána nebo převedena na hotovost buď za jeden rok, nebo v provozním cyklu, podle toho, který je delší. Obvykle jsou v rozvaze prezentovány v pořadí likvidity a zahrnují hotovost a peněžní ekvivalenty, pohledávky, zásoby, předplacená a jiná krátkodobá aktiva.

Seznam oběžných aktiv

Zahrnuje následující -

  1. Hotovost a hotovostní ekvivalenty
  2. Obchodovatelné cenné papíry
  3. Účetní pohledávky
  4. Zásoby / zásoby
  5. Předplacené výdaje
  6. Neobchodní pohledávky
  7. Další běžný majetek

Pojďme o nich diskutovat podrobně -

# 1 - Peníze a peněžní ekvivalenty

Společnosti potřebují ke každodennímu provozu hotovost. Hotovost obvykle zahrnuje běžné účty, mince a papírové peníze, nevystavené účtenky a peněžní poukázky.

Přebytek hotovosti se obvykle investuje do nízkorizikových a vysoce likvidních nástrojů, aby mohl generovat další příjem. Tomu se říká peněžní ekvivalenty. Cahs Ekvivalenty mohou zahrnovat komerční cenné papíry, podílové fondy peněžního trhu, bankovní depozitní certifikát a státní cenné papíry.

Podívejte se na bilanční aktiva Microsoft 2007 - Jaký je% hotovosti a krátkodobých investic jako% z „celkových aktiv“.

Jak jsme si všimli výše, procento MacDonaldu v hotovosti a krátkodobých investicích do celkových aktiv bylo 58,28% v roce 2007 a 69,7% v roce 2006.

# 2 - Obchodovatelné cenné papíry

Obchodovatelné cenné papíry jsou cenné papíry, s nimiž se intenzivně obchoduje na veřejných burzách. Obchodovatelné cenné papíry jsou dvou typů - akciové a dluhové cenné papíry. Kupující těchto cenných papírů jsou snadno dostupní. Proto se jedná o krátkodobý majetek.

# 3 - Pohledávky z účtů

Úvěr poskytnutý zákazníkovi je znám jako Pohledávky za účty. To znamená, že společnost poskytla služby nebo dodala produkt zákazníkovi. Zatím však plně nevyzvedla hotovost.

Ve společnosti Colgate zaznamenáváme následující -

  • 2014 -  Čisté pohledávky činí 1 552 mil. USD, opravná položka činí 54 mil. USD; To znamená, že pohledávky z hrubých účtů činí 1 552 USD + 54 USD = 1 606 mil. USD
  • 2013 -  Čisté pohledávky činí 1 636 mil. USD, opravná položka je 67 mil. USD; To znamená, že pohledávky z hrubých účtů činí 1 636 $ + 67 $ = 1 703 mil. USD

# 4 - Inventář

Inventurou se rozumí zboží a materiál, který je na skladě. Existují tři typy inventáře - zásoby surovin, nedokončené zásoby a zásoby hotových výrobků.

zdroj: Colgate SEC Filings

Všimli jsme si, že zásoby surovin společnosti Colgate činily 266 milionů USD, zásoby nedokončené výroby 42 milionů USD a zásoby hotového zboží v roce 2016 činily 863 milionů USD.

# 5 - Předplacené výdaje

Přesně takhle znějí. Pokud společnost zaplatí pojistné ve výši 10 milionů dolarů v poslední den měsíce v aplikaci Excel, která zajistí krytí celého měsíce, společnost zaznamená předplacený výdaj ve výši 10 milionů dolarů, aby zohlednila náklady na pojištění, které ukáže v měsíci, ve kterém již zaplaceno.

zdroj: podání Google SEC

Z výše uvedeného vyplývá, že podíl předplacených výnosů, výdajů a dalších aktiv společnosti Google se zvýšil z 3,412 milionu USD v prosinci 2014 na 37,20 milionů USD v březnu 2015.

# 6 - Neobchodní pohledávky

Neobchodní pohledávky jsou pohledávky, které mají platit zaměstnanci, prodejci nebo jiné subjekty / osoby za neobchodní činnosti. Zaměstnanci mohou společnosti dlužit půjčky nebo zálohy na platy; prodejci mohou dlužit Společnosti některé předplacené vklady, daňové úřady dluží vrácení daně, pojistné nároky pojišťovny jsou příkladem neobchodních pohledávek. Pokud mají být tyto pohledávky Společnosti splatné nebo vyplaceny do jednoho roku, jsou zaúčtovány jako neobchodní pohledávky v rámci krátkodobých aktiv.

# 7 - Ostatní krátkodobá aktiva

Ostatní krátkodobá aktiva zahrnují jakákoli další aktiva držená Společností, která lze převést na hotovost za jeden rok, ale nelze je zařadit do výše uvedených kategorií. Podrobnosti o dalších aktivech držených Společností jsou obecně uvedeny v příloze k účetní závěrce.

Příklad oběžných aktiv

Zvažte konsolidovanou rozvahu Apple.com za rok končící září 2018

Zdroj: Apple Inc.

Celková oběžná aktiva společnosti se zvýšila o 2,09% ze 128 645 mil. USD na 131 339 mil. USD v roce 2017, respektive 2018.

Bereme na vědomí následující informace o krátkodobých aktivech společnosti Apple

  • Peníze a peněžní ekvivalenty v případě společnosti Apple Inc. se od roku 2017 do roku 2018 zvýšily z 20 289 mil. USD na 25 913 mil. USD.
  • Investice do obchodovatelných cenných papírů pro Apple Inc. se od roku 2017 do roku 2018 snížila z 53 892 mil. USD na 40 388 Mn.
  • Čisté pohledávky za společností Apple Inc. se od roku 2017 do roku 2018 zvýšily ze 17 874 mil. USD na 23 186 mil. USD.
  • Zásoby společnosti Apple Inc. poklesly z 4 855 mil. USD v roce 2017 na 3 956 mil. USD v roce 2018.
  • Společnost Apple Inc. neměla žádné předplacené výdaje.
  • Jablko. Inc. má v roce 2017 neobchodní pohledávky za prodejci ve výši 17 799 mil. USD, což v roce 2018 vzrostlo na 25 809 mil. USD.
  • Ostatní současná aktiva společnosti Apple Inc. poklesla z 13 936 mil. USD v roce 2017 na 12 087 mil. USD v roce 2018.

Závěr

Oběžná aktiva lze definovat jako schopnost firmy převést hodnotu všech aktiv na hotovost do jednoho roku. Pokud má společnost hotovost, krátkodobé investice a peněžní ekvivalenty, byla by schopna generovat lepší výnosy pouhým použitím takových aktiv. Může se pohybovat od podniků, jako je maloobchod, farmaceutický průmysl nebo ropa, v závislosti na své povaze.

Dokonce i hodnota firmy, její finanční zdraví je určováno aktuálními aktivy společnosti. Proto je používání takových aktiv skvělým způsobem, jak vyhodnotit schopnost firmy poskytovat financování svých operací.

Video