Zkušební zůstatek po uzavření (definice) | Příklad a formát

Co je zkušební zůstatek po uzavření?

Zkušební zůstatek po uzavření je seznam všech položek rozvahy spolu s jejich zůstatky bez účtů nulového zůstatku a slouží k ověření, že dočasné účty jsou řádně uzavřeny a součet zůstatků všech debetních účtů a všech kreditní účty jsou stejné.

Zkušební zůstatek po uzavření je kontrola přesnosti, která se provádí k ověření, že všechny debetní zůstatky se rovnají všem zůstatkům na kreditu, a proto by čistý zůstatek měl být nulový. Představuje seznam účtů a jejich zůstatků po zapsání a zaúčtování závěrečných záznamů do hlavní knihy.

Rovněž určuje, zda po zaprotokolování záznamů o uzavření zůstávají na stálých účtech nějaké zůstatky. Neobsahuje žádné položky výnosů z prodeje, žádné položky deníku výdajů, žádné položky zisku nebo ztráty atd., Protože se jedná o dočasné účty. V rámci procesu uzávěrky se zůstatky v nich přesunou na účet nerozděleného zisku.

Proč potřebujete zkušební zůstatek po uzavření?

V účetnictví existují tři typy zkušebního zůstatku. Jedná se o neupravený zkušební zůstatek, upravený zkušební zůstatek a zkušební zůstatek po uzavření. Všechny výše uvedené se používají k testování, zda se všechny debety rovnají všem kreditům.

  • Neupravený zkušební zůstatek je připraven poté, co byly položky transakcí zaprotokolovány a zaúčtovány do hlavní knihy.
  • Upravený zkušební zůstatek obsahuje nominální a reálné účty. Nominální účty jsou ty, které mají položky z výkazu zisku a ztráty, a skutečné účty jsou ty, které mají položky z rozvahy.
  • Zkušební zůstatek po uzavření se používá ke kontrole debetů a kreditů po uzavření záznamů o transakcích.

Úkolem účetního pak je zjistit, zda existuje nulový čistý zůstatek, tj. Všechny debetní zůstatky se rovnají všem úvěrovým zůstatkům. Poté účetní vyvolá příznak, aby se ujistil, že za staré účetní období nejsou zaznamenány žádné další transakce. Z tohoto důvodu se veškeré další transakce zaznamenávají pro další účetní období. Jak již bylo zmíněno výše, zajišťuje, že nezůstanou žádné dočasné účty a všechny debetní zůstatky se budou rovnat všem kreditním zůstatkům.

Formát

Má podobný formát jako jiné zkušební váhy. Obsahuje sloupce pro číslo účtu, popis účtu, debety a kredity pro jakoukoli firmu nebo firmu. Různé účetní software vyžaduje, aby všechny položky deníku musely být vyváženy, než je umožní zaúčtovat do hlavní knihy. Proto je nepravděpodobné mít nevyváženou zkušební rovnováhu.

Jelikož jsou položky rozvahy uvedeny v předběžné rozvaze, provádí se podobným způsobem rozvaha s prvními aktivy než pasivy a poté s vlastním kapitálem. Součty debetů a kreditů se počítají na konci, a pokud se nerovnají, lze vědět, že při přípravě zkušební rovnováhy musela být nějaká chyba.

Podobně jako u finančních zpráv jsou zkušební zůstatky připraveny se třemi nadpisy, které uvádějí název společnosti, typ zkušebního zůstatku a datum ukončení vykazovaného období.

Příklad zkušebního zůstatku po uzavření

Vezměme si příklad pro společnost XYZ.