Klouzavá předpověď (význam) | Krok za krokem příklady průběžné předpovědi

Co je klouzavá předpověď?

Klouzavá předpověď je nástroj finančního modelování používaný managementem, který pomáhá organizaci průběžně předpovídat její stav ve stanoveném časovém horizontu; například pokud je připraven na období dvanácti měsíců, klouže na období, zohlední dalších dvanáct měsíců pro prognózu, jakmile budou dokončena skutečná data jednoho měsíce.

Součásti

# 1 - Časový rámec

Každý podnik, který se připravuje na průběžný model předpovědi, se musí rozhodnout, zda chce aktualizovat data předpovědi týdně, měsíčně nebo čtvrtletně, protože analýza skutečných výsledků pomocí předpovědi a následná aktualizace prognózy pro další období je časově náročná a skličující úloha. Ve většině případů se to připravuje na období dvanácti měsíců.

# 2 - Řidiči

Prognóza musí zahrnovat hnací síly, nejen počty celkových příjmů nebo výdajů. Pochopme to na příkladu - pokud chce společnost vyrábějící automobily udělat klouzavou předpověď svých příjmů. Musí zahrnovat množství a prodejní cenu modelu, který se nejvíce prodává a vytváří maximální výnosy.

Až příště dojde ke zvýšení výnosů, mělo by být možné vysvětlit, zda je nárůst způsoben zvýšením prodejní ceny nebo prodaným množstvím. Podobně, pokud dojde ke snížení výnosů, mělo by to vysvětlit, zda je pokles způsoben nabízenými slevami nebo méně prodaným množstvím. 

# 3 - Analýza odchylek

Poté, co jsou účetní knihy připraveny na měsíc, musí být výsledky porovnány s předpokládanými počty a v závislosti na výsledku analýzy odchylek; v prognóze na další období by měly být provedeny příslušné změny. Například - pokud telekomunikační společnost předpověděla, že musí každý měsíc platit poplatek za pronájem věže ve výši 25 000 USD a kvůli integraci a nedávné akvizici přestala využívat služby z této věže. Těchto 25 000 $ by mělo být vyloučeno z předpokládaných výdajů příštího měsíce.

# 4 - Zdroj dat

Když je prognóza připravena, zdroj dat nesmí být zkreslený a měl by být zahrnut po hloubkové analýze, protože bonusy vyššího vedení jsou vázány na výkon jejich oddělení, takže zaujatý vůdce může poskytnout velmi konzervativní číslo pro prognózu a poté překročit předpokládané hodnoty ve skutečných výsledcích, což povede k neetickým praktikám. Předpokládaná čísla také nesmí pocházet od někoho, kdo nerozumí úplnému procesu a může dát některé předvídatelné údaje, kterých nelze dosáhnout.

# 5 - Cíle a vyšší management

Klouzavý model předpovědi zahrnuje spoustu analýz a častých změn v předpovídaných počtech a rychlé rozhodování. Tento model pro úspěšnou implementaci rozhodně potřebuje podporu svého vrcholového vedení a měl by být v souladu s organizačními cíli.

Příklad průběžné prognózy Tuto šablonu aplikace Rolling Forecast Excel si můžete stáhnout zde - Šablona Excel Rolling Forecast

  • Zvažte níže uvedené tabulky v pokračování, které ukazuje čísla za období leden 2019 až březen 2020. Pokud se domníváme, že společnost X Ltd. připravila klouzavou prognózu na období dvanácti měsíců, pak zpočátku společnost X Ltd. připraví data prognózy pro Jan - období prosince 2019.
  • Jakmile jsou finanční zprávy připraveny na leden 2019, měly by být porovnány s prognózovanými údaji a pro vstupy do budoucích období je třeba zohlednit odchylky.
  • Po skutečných výsledcích z ledna 2019 bude v tabulce uvedena předpověď počasí na období od února 2019 do ledna 2020. Podobně, jakmile budou skutečná čísla za únor a březen 2019 venku, klouzavý model předpovědi zobrazuje prognózu od 19. března do 20. února po výsledcích z února a předpověď z 19. na 20. března po výsledcích z 19. března.

Podrobné výpočty naleznete v tomto listu aplikace Excel.

Výhody

  • Zohledňuje měsíční změny, které jsou nezbytné pro hodnocení rizik
  • Užitečné pro vyšší vedení v rozhodování
  • Pomáhá při vytváření správného týmu pro finanční plánování a analýzu
  • Zdůrazňuje klíčové faktory a změny na měsíční bázi
  • Nevytváří tlak na přípravu úplné roční prognózy po konci roku, protože čísla prognózy pro příštích 12 měsíců jsou vždy k dispozici
  • Sleduje základní ovladače, které jsou rozhodující pro úspěch jakékoli organizace

Nevýhody

  • Je to časově náročný proces
  • Mnoho organizací považuje za náročné implementovat
  • Časté změny jsou náročné na zpracování období po období

Body k poznámce

V dnešní době, s vývojem počítačového účetního systému, je snadné a rychlé připravit průběžná čísla předpovědí a knihy účtů, protože všechna oddělení jsou propojena prostřednictvím systémů ERP - Enterprise Resource Planning. Aby organizace mohla provádět jakékoli změny, musí vždy sledovat a analyzovat průběžná čísla prognóz se skutečnými finančními výsledky. Proces simulace by měl být spuštěn také s maximální proměnnou, aby bylo možné pochopit dopad změn v jedné proměnné na konečná čísla.

Závěr

Klouzavou prognózu podle jednoho průzkumu stále využívá pouze 42% organizace a ostatní zase používají metodu statické prognózy, která se připravuje jednou ročně a nedochází k častým změnám. Tady tedy chápeme, že implementace a příprava takového modelu je těžký úkol. Zároveň však jako své vlastní exkluzivní výhody, které jsou podstatnou součástí jakéhokoli obchodního subjektu v dnešní bezohledné soutěži, kde informace předávají nízkou rychlostí a správné rozhodnutí ve správný čas, dokáže zázraky. Organizace po pečlivé analýze by tedy měla přejít na klouzavý model předpovědi ze statického.