Vzorec pro vertikální analýzu (příklad) | Vertikální analýza finančního výkazu

Co je vzorec vertikální analýzy?

Vertikální analýza je druh analýzy finančního výkazu, kde každá položka ve finančním výkazu je zobrazena v procentech základního čísla. Je to jedna z populárních metod účetní závěrky, která se používá, protože je jednoduchá a nazývá se také analýza běžné velikosti. Zde jsou všechny položky ve výkazu zisku a ztráty uvedeny jako procento z hrubého prodeje. Všechny položky v rozvaze jsou uvedeny jako procento z celkových aktiv. Zatímco opakem vertikální analýzy finančních výkazů je horizontální analýza, vždy se díváme na částku z účetní závěrky v horizontu mnoha let.

Vzorec vertikální analýzy

Ve vertikální analýze finančních výkazů se procento vypočítá pomocí následujícího vzorce:

Vzorec pro vertikální analýzu = jednotlivá položka / základní částka * 100

Vzorec vertikální analýzy pro výkaz zisku a ztráty a rozvahu jsou uvedeny níže -

  • Vzorec pro vertikální analýzu (výkaz zisku a ztráty) = položka výkazu zisku a ztráty / celkový prodej * 100
  • Vzorec pro vertikální analýzu (rozvaha) = položka rozvahy / celková aktiva (pasiva) * 100

Pro zvýšení efektivity vertikální analýzy lze porovnávat víceleté výkazy nebo zprávy a lze provádět srovnávací analýzu výroků. Tato analýza usnadňuje srovnání finančních výkazů jedné společnosti s druhou a napříč společnostmi, protože lze vidět relativní podíl účtů.

Příklad vzorce pro vertikální analýzu

Příklad vertikální analýzy finančního výkazu, která zobrazuje celkovou částku a procentuální podíl.

Pokud jsou celkové tržby společnosti A 1000000 USD a náklady na prodané zboží 400000 USD. Plat vyplácený pracovníkům společnosti je 300 000 $, zaplacené kancelářské nájemné je 30000 $, služby v hodnotě 40000 $ a další výdaje jsou 60000 $.

Vzorec pro vertikální analýzu = jednotlivá položka / celkový prodej * 100

Výše uvedený příklad vertikální analýzy ukazuje čistý zisk společnosti, kde můžeme vidět čistý zisk jak v částce, tak v procentech. Kde lze stejnou zprávu použít k porovnání s jiným průmyslovým odvětvím. Kde lze výkaz zisku a ztráty porovnat s předchozími roky a čistý zisk lze porovnat tam, kde to pomáhá porovnat a porozumět procentu růstu nebo ztráty procenta příjmu.

Níže uvedený příklad vertikální analýzy pomáhá porozumět srovnání.

Ve výše uvedeném příkladu vertikální analýzy vidíme, že příjem klesá od 1. roku do 2. roku a příjem se zvyšuje na 18% ve 3. roce. Použitím této metody je tedy snadné pochopit čistý zisk, protože je snadné jej porovnat mezi roky. Z toho lze snadno pochopit, že celkové výdaje se postupně zvyšovaly ze 43% na 52% a čistý příjem se snížil z 1. roku na 2. rok. Ve 3. roce se COGS ve srovnání s předchozími lety snížil a zvýšil se příjem.

Nyní vypočítáme vertikální analýzu rozvahy pomocí dalšího příkladu.

Vzorec pro vertikální analýzu = jednotlivá položka / celková aktiva (pasiva) * 100

Informace uvedené v rozvaze poskytují změnu pracovního kapitálu, fixního příjmu po určitou dobu. Kde změněné podnikání, které vyžaduje jinou částku na probíhajícím fondu. Totéž lze udělat jako výkaz zisku a ztráty, kde lze porovnat předchozí roky a zjistit změnu pracovního kapitálu a dlouhodobého majetku v průběhu času.

Výhody vzorce pro vertikální analýzu

  • Je to jedna z nejjednodušších metod finanční analýzy.
  • Vertikální analýza účetní závěrky poskytuje srovnatelné procento, které lze použít k porovnání s předchozími roky.
  • Lze porovnávat různé výroky organizace, protože srovnání se provádí v procentech.
  • Vertikální analýza má rovněž zásadní význam pro srovnání finančních výkazů s výkazem z předchozího roku a pro analýzu hospodářského výsledku daného období.
  • Kde pomáhá pochopit procento / podíl jednotlivých položek;
  • Kde pomáhá pochopit strukturní složení různých složek, jako jsou náklady, výdaje, aktiva a závazky

Nevýhody vzorce vertikální analýzy

  • Vertikální analýza finančních výkazů nepomůže k pevnému rozhodnutí, protože neexistuje standardní procentní podíl nebo poměr týkající se změny složek výkazu zisku a ztráty nebo rozvahy.
  • Při vertikální analýze nejsou účetní konvence ostražitě dodržovány.
  • Pomocí analýzy nelze přesně měřit likviditu organizace.
  • Analýza kvality se neprovádí pomocí vertikální analýzy finančních výkazů, protože neexistuje konzistence v poměru prvků.

Závěr

Metoda tohoto článku je jednou z nejjednodušších metod analýzy účetní závěrky. Tuto metodu lze snadno porovnat s předchozími zprávami a lze ji snadno připravit. Tato metoda však není užitečná pro rozhodování a nelze definovat měření hodnoty společnosti.

Video