Sazba odpisů (vzorec, příklady) | Jak vypočítat?

Co je míra odpisu?

Odpisová sazba je procentní sazba, při které se aktivum odepisuje po celou dobu odhadované produktivní životnosti aktiva. Lze jej také definovat jako procento dlouhodobé investice provedené do aktiva společností, kterou si společnost nárokuje jako daňově uznatelný náklad po celou dobu životnosti aktiva. U každé třídy aktiv se liší.

Vzorec sazby odpisů

Nejčastěji používanou metodou odpisování je metoda lineární. Tato sazba se počítá podle následujícího vzorce:

Odpisová sazba za rok: 1 / doba použitelnosti aktiva

Hodnota odpisu za rok = (Náklady na majetek - Zůstatková hodnota majetku) / Míra odpisu za rok

  • Cena aktiva : Jedná se o počáteční účetní hodnotu aktiva. Zahrnuje zaplacené daně nebo poplatky za dopravu atd. Za dílo, pokud existují.
  • Doba použitelnosti aktiva : Doba použitelnosti aktiva je časové období, po které může aktivum správně fungovat. Po uplynutí doby životnosti je aktivum považováno za nákladově neefektivní nebo nevhodné pro provoz / použití. Životnost několika aktiv, jako jsou počítače, nemovitosti atd., Je definována příslušným finančním úřadem. Například počítače se odepisují po dobu 5 let, zatímco vozidla se odepisují po dobu 8 let.
  • Salvage Value: Hodnota aktiva po dobu životnosti nemovitosti, za kterou může společnost aktivum prodat. Je také známá jako hodnota šrotu.

Příklady

Níže uvádíme několik příkladů, jak lépe pochopit tento koncept.

Příklad č. 1

  • Cena vozidla: 5,00 000 USD / -
  • Hodnota šrotu stroje: 50 000 $
  • Doba použitelnosti aktiva: 5 let

Vzorec odpisové sazby: 1/5 = 20%

  • Hodnota odpisu za rok: (500 000–50000) / 5 = 90 000
  • Odpisová sazba během doby životnosti vozidel by tedy byla 20% ročně.

Příklad č. 2

Společnost nakupuje 40 jednotek skladovacích nádrží v hodnotě 1,00 000 USD / - za jednotku. Tanky mají životnost 10 let a hodnotu šrotu 11 000 $ / -. Společnost používá pro výpočet nákladů na amortizaci tanků metodu dvojího odpisu.

Tím pádem,

  • Vzorec podle lineární metody: 1 / životnost aktiva = 10%
  • Metoda odpisování Double Decline: Sazba podle lineární metody * 2 = 10% * 2 = 20%

Odpisy pro následující roky (s ohledem na nákup zásobníků na začátku 19. roku) jsou následující:

* Odpisy za rok 2028 se udržují na hodnotě 2422, aby byla zachována zůstatková hodnota na konci 10 let.

U 40 jednotek bude tabulka odpisů následující:

* Účetní hodnota je pro 40 jednotek

# Odpisy za rok 2028 se udržují na 96 871 USD, aby byla na konci 10 let zachována zbytková hodnota.

Výhody

  • Pomáhá rozložit náklady na investici do stálých aktiv po celou dobu životnosti aktiva. Tímto způsobem nemusí společnost v prvním roce účtovat náklady, jinak bude muset v roce nákupu utrpět ztráty.
  • Pomáhá poskytovat správnou tržní hodnotu aktiv, což odráží opotřebení, které by aktivum mohlo mít, na základě počtu let, pro které bylo používáno.
  • Pomáhá generovat daňové úspory pro společnost.

Omezení

  • Obvykle se považuje za konstantní pro konkrétní třídu aktiv, a proto každý rok odráží odhadovanou hodnotu odpisů. Doba použitelnosti aktiva, a tedy i odpisy, závisí na mnoha dalších faktorech, jako je způsob nakládání s aktivem, počet hodin, po které je provozován, kvalita částí aktiv atd., Které se obvykle neodrážejí v odpisové sazbě.
  • U aktiv, jako jsou IT aktiva, která se čas od času upgradují, je obtížné zjistit skutečnou míru odpisování, protože hodnota aktiv se mění uprostřed doby použitelnosti aktiv, což následně mění dobu použitelnosti aktiva. To dále komplikuje výpočet.

Závěr

Odpisovou sazbu používá společnost pro výpočet odpisů z majetku, který vlastní, a závisí na sazbách vydaných oddělením daně z příjmu. Špatné metody výpočtu mohou narušit výkaz zisků a ztrát i rozvahu společnosti. Spravedlivé pochopení toho samého je tedy velmi důležité.