Rovnice rozvahy | Aktiva = pasiva + vlastní kapitál

Co je to bilanční rovnice?

Rovnice rozvahy uvádí, že součet základního kapitálu a celkových závazků společnosti se rovná celkovým aktivům společnosti v určitém časovém okamžiku a je základem účetnictví, které poskytuje základ systému podvojného účetnictví.

Je také známo, že účetní rovnice je základem účetního systému podvojného účetnictví. Základní účetní rovnice ukazuje, že součet všech aktiv společnosti se rovná součtu všech pasiv společnosti a vlastního kapitálu jejích vlastníků.

Jedná se o nejzákladnější a základní část účetnictví a zajišťuje, že u každého debetu existuje stejný a opačný kredit a rozvaha vždy zůstává vyvážená.

Základní bilanční rovnice použitelná pro jediného vlastníka je:

Aktiva = pasiva + vlastní kapitál

Rovnice rozvahy použitelná pro společnost je:

Aktiva = pasiva + vlastní kapitál akcionářů

Složky rovnice rozvahy

Existují tři komponenty -

  • Aktiva
  • Závazky
  • Vlastní kapitál / vlastní kapitál akcionářů

# 1 - Aktiva

Aktiva jsou zdroje vlastněné společností, které mají budoucí ekonomický přínos. Může to být hmotné jako zařízení a stroje, hotovost atd. Nebo nehmotné jako goodwill, patent nebo ochranná známka. Aktiva jsou prostředky, které lze převést na hotovost. Aktiva se v rozvaze zaznamenávají v peněžní hodnotě.

# 2 - Pasiva

Závazky jsou současné závazky společnosti, které vyplývají z minulé události. K vypořádání těchto závazků jsou využívány zdroje společnosti. Jedná se o částku, kterou je společnost povinna zaplatit outsiderům společnosti. Pasiva zahrnují závazky, půjčky přijaté společností, splatné mzdy a platy,

# 3 - Vlastní kapitál / vlastní kapitál akcionářů

Vlastní kapitál ukazuje částku, kterou vložil nebo investoval vlastník nebo akcionáři do podnikání, plus příjem generovaný v podnikání, který vlastník nevybral ani nerozdělil akcionářům. Z finančního hlediska je příjem ponechaný společnosti k jejímu použití známý jako nerozdělený zisk a připočítává se k vlastnímu kapitálu. Pokud je podnik jediným vlastníkem, použijeme slovo vlastní kapitál, protože existuje jediný vlastník, ale když mluvíme o korporaci, použijeme slovo vlastní kapitál. Když se všechny vnější pohledávky sečtou k vlastnímu kapitálu akcionářů, dostaneme částku rovnající se celkovým aktivům společnosti.

Příklad č. 1

Můžeme si vzít příklad společnosti ABC Corporation, která ve své rozvaze vykázala následující položky:

  • Závazky společnosti: 150 milionů USD
  • Vlastní kapitál akcionářů: 100 milionů USD

  • Aktiva společnosti: 250 milionů $

Když nyní přidáme závazky a vlastní kapitál akcionářů, dostaneme 150 milionů $ + 100 milionů $ = 250 milionů $, což se rovná aktivům.

Díky systému dvojího účetnictví se proto každé podnikové aktivum shoduje se součtem jeho závazků a vlastního kapitálu.

Příklad 2

Pan Adel zahájil podnikání v oblasti prodeje mobilních telefonů. Do podnikání přispěl částkou 15 000 $. Tím se zvýšil jak majetek, tak příspěvek vlastníků. Rovnice rozvahy po této transakci tedy byla

Aktiva = pasiva + vlastní kapitál

15 000 $ (aktiva) = 0 (pasiva) + 15 000 $ (vlastní kapitál)

Poté po příspěvku zakoupil pan Adel 20 mobilních telefonů ve výši 300 USD za mobilní telefon od velkoobchodníka v hodnotě 6 000 USD na úvěr. Nyní se závazky zvýšily na 6 000 USD a akcie, které jsou součástí aktiva, se zvýšily na 6 000 USD.

Nyní po této transakci to bude

21 000 $ (aktiva) = 6 000 $ (pasiva) + 15 000 $ (vlastní kapitál)

Po zakoupení mobilních telefonů obdržel pan Adel objednávku na 5 mobilních telefonů se sazbou 320 $ za telefon. Zisk získaný prodejem mobilního telefonu tedy byl (320 - 300 USD) * 5 = 100 USD. Nyní je tento zisk čistým příjmem a připočítává se k vlastnímu kapitálu.

Konečné hodnoty po všech výše uvedených transakcích tedy byly:

  • Aktiva = 21 000 $ - 1 500 $ (náklady na 5 mobilních telefonů) + 1 600 $ (hotovost z prodeje mobilních telefonů) = 21 100 $
  • Pasiva = 6 000 $
  • Vlastní kapitál = 15 000 $ + 100 $ (zisk z prodeje) = 15 100 $

Konečná rovnice je tedy:

21 100 $ (aktiva) = 6 000 $ (pasiva) + 15 100 $ (vlastní kapitál)

Z výše uvedeného příkladu vidíme, že každá transakce má dvojí dopad. Po každé transakci platí rovnice.

Výhody

  • Pomáhá určit kredit na každém debetu v účetních knihách a naopak.
  • Usnadňuje vedení zjistit hodnotu třetí složky účetní rovnice, pokud zná hodnoty dvou dalších složek.
  • Účetní udržují přesnost v praxi účetnictví kvůli účetní rovnici.
  • Pomáhá vedení sledovat chyby, ke kterým došlo při přípravě účetní závěrky.

Nevýhody

  • Rovnice rozvahy neposkytuje podrobný účinek transakce. Odpovídá pouze dluhům s úvěry, ale neurčuje důvody, proč tomu tak je.
  • Zaměřuje se pouze na položky osobních a skutečných účtů, nikoli na položky nominálních účtů. Nominální účty zahrnují výdaje a výnosy z podnikání a náklady ani výnosy nejsou rozvahovými položkami. Nejsou tedy přímo součástí účetní rovnice.
  • Poskytuje základní znalosti o systému dvojího účetnictví, ale neuvádí důvod jeho použití v účetnictví.

Omezení bilanční rovnice

Rovnice rozvahy vždy vyvažuje rozvahu, ale nedává investorovi představu o fungování společnosti. Pro analýzu výkonnosti musí investoři interpretovat uvedená čísla a výkonnost, zda má společnost dostatek aktiv, zda jsou závazky příliš velké nebo příliš nízké a zda společnost k dosažení růstu v dlouhodobém horizontu využívá vhodnou možnost financování.

Důležité body

  • Dvěma hlavními složkami zůstatku v každé společnosti, která pomáhá při poznání její finanční situace, jsou aktiva a pasiva. Třetí část obsahuje vlastní kapitál nebo vlastní kapitál.
  • Rovnice rozvahy je také známá jako účetní rovnice nebo základní účetní rovnice. Jde o reprezentaci sdružení tří důležitých složek, aktiv, pasiv a vlastního kapitálu.
  • Cennými zdroji, které společnost drží, jsou její aktiva a závazky, které má společnost vůči ostatním, jsou její závazky. Vlastní kapitál a závazky akcionářů ukazují, že jak se provádí financování aktiv společnosti, kde je financování prostřednictvím dluhu představováno jako závazek, a financování prostřednictvím emise akcií je představováno jako vlastní kapitál.
  • Poskytuje obraz zúčastněným stranám společnosti o tom, zda jsou obchodní transakce v knihách a účtech zobrazeny přesně .

Závěr

Rovnice rozvahy je základem systému dvojího účetnictví. Ukazuje, že pro každý debet existuje stejný a opačný kredit a součet všech aktiv se vždy rovná součtu všech jeho pasiv a vlastního kapitálu.