Srovnávací výkaz zisku a ztráty (příklady, analýza, formát)

Srovnávací výkaz zisku a ztráty je výkaz zisku a ztráty, ve kterém se řeší a porovnává několik období výkazu zisku a ztráty, aby čtenář mohl porovnat příjmy z předchozího roku a učinit investiční rozhodnutí o tom, zda do společnosti investovat či nikoli.

Co je srovnávací výkaz zisku a ztráty?

Srovnávací výkaz zisku a ztráty zobrazuje provozní výsledky za několik účetních období. Pomáhá čtenáři takového prohlášení porovnat výsledky za různá období pro lepší pochopení a také pro podrobnou analýzu variací řádkových položek výkazu zisku a ztráty.

  • Formát srovnávacího výkazu zisku a ztráty kombinuje několik výkazů příjmů jako sloupce v jediném výpisu, což čtenáři pomáhá při analýze trendů a měření výkonu v různých vykazovaných obdobích.
  • Lze jej také použít k porovnání dvou různých společností provozujících metriky. Taková analýza pomáhá při porovnávání výkonnosti s jiným podnikáním, které lze použít k analýze toho, jak společnosti reagují na tržní podmínky ovlivňující společnosti patřící do stejného odvětví.
  • Srovnávací výkaz zisku a ztráty je tedy základním nástrojem, jehož prostřednictvím lze analyzovat výsledek hospodaření podniku (nebo řekněme provoz podniku v různých společnostech) za více účetních období, abychom pochopili různé faktory přispívající ke změně v průběhu období lepší interpretace a analýza.
  • Pomáhá různým zúčastněným stranám v podnikání a také komunitě analytiků analyzovat dopad obchodních rozhodnutí na horní a dolní linii společnosti a pomáhá při identifikaci různých trendů v daném období, které by jinak byly obtížné a časově náročné.
  • Srovnávací výkaz zisku a ztráty ukazuje absolutní čísla, změny v absolutních číslech, absolutní údaje v procentech a také jako nárůst (nebo pokles) v procentech v různých obdobích. Pomocí formátu srovnávacího výkazu zisku a ztráty v jednom snímku lze porovnat výkonnost společnosti v různých obdobích a lze snadno zjistit změny v nákladových položkách a tržbách.

Příklad a formát srovnávacího výkazu zisku a ztráty

Pojďme pochopit Srovnávací výkaz zisku a ztráty pomocí příkladu.

Společnost ABC Limited poskytla následující informace týkající se jejích dvou účetních období, tj. 2016 a 2017.

Připravte srovnávací výkaz zisku a ztráty a interpretujte základní zjištění.

Formát srovnávacího výkazu zisku a ztráty společnosti ABC Limited za období končící 2016 a 2017

Na základě výše uvedeného Srovnávacího výkazu zisku a ztráty společnosti ABC Limited lze analyzovat, jak zvýšení tržeb (o 25% oproti předchozímu roku) ovlivnilo čistý zisk (zvýšeno o 100% v absolutním vyjádření oproti předchozímu roku) a jak různé řádky položky přispěly. Základní analýza zahrnuje následující:

  • Čistý prodej se za dané období zvýšil o 25%.
  • Poměr hrubého zisku se během období zvýšil z 25% na 28%.
  • Čistý zisk se během období zvýšil ze 6% na 9%.
  • Výdaje na daň z příjmu se zdvojnásobily z 00 na 000 a úrokové náklady se zvýšily o 5,88%.

Můžeme tedy vidět, jak srovnávací výkaz zisku a ztráty pomáhá zjistit změny různých složek nákladů a identifikovat důvod změn, které vedení pomohou při rozhodování v budoucnu.

Druhy srovnávací analýzy výkazu zisku a ztráty

# 1 - Horizontální analýza

Jedna z populárních technik srovnávacího výkazu zisku a ztráty, která ukazuje změnu částky v absolutním i procentním vyjádření za určité časové období. Pomáhá při snadné analýze trendů a také známé jako Analýza trendů. Pomocí techniky horizontální analýzy lze snadno sledovat růstové vzorce a sezónnost.

Ilustrace zobrazující horizontální analýzu je zobrazena níže:

Colgate's Horizontal Analysis

Podívejme se nyní na příklad horizontální analýzy společnosti Colgate.

Můžeme najít míru růstu čistého prodeje roku 2015; vzorec je (Čistý prodej 2015 - Čistý prodej 2014) / Čistý prodej 2014. Podobně můžeme najít míry růstu dalších řádkových položek pomocí podobného vzorce.

Bereme na vědomí následující -

  • V letech 2014 a 2015 zaznamenala společnost Colgate negativní růst tržeb.
  • Během odpovídajícího období se také snížily náklady na prodej.
  • Čistý příjem se v roce 2015 nejvíce snížil, v roce 2015 poklesl o 36,5%.

# 2 - Vertikální analýza

Další technikou, která vykazuje srovnávací výkaz příjmů z hlediska relativní velikosti řádkových položek, je vertikální analýza. Tato technika umožňuje také snadné srovnání výkazů zisku a ztráty společností různých velikostí. Zobrazuje každou položku ve výkazu zisku a ztráty jako procento základních čísel (což je obvykle údaj o prodeji) s výpisem. V tomto rámci jsou všechny komponenty výkazu zisku a ztráty zobrazeny jako procento tržeb, jako je hrubý zisk, čistý zisk a náklady na prodej atd., Takže je velmi užitečné je používat i při porovnávání různých, protože odstraňuje předpětí velikosti a činí analýza jasnější a srozumitelnější. Většinou se používá pro jednotlivé výkazy za vykazované období, ale lze jej použít také pro analýzu časové osy.

Níže je zobrazen obrázek znázorňující vertikální analýzu.

Vertikální analýza výkazu zisku a ztráty společnosti Colgate

Níže je snímek srovnávacího výkazu příjmů společnosti Colgate

  • V Colgate se hrubý zisk pohyboval v rozmezí 56% - 59%.
  • Prodejní, správní a režijní náklady se snížily z 36,1% v roce 2007 na 34,1% v roce končícím v roce 2015.
  • Provozní příjem v roce 2015 výrazně poklesl.
  • Čistý příjem se podstatně snížil na méně než 10%.
  • V letech 2008 až 2014 se sazba daně pohybovala v rozmezí 32–33%.

Výhody

  • Díky tomu jsou analýzy jednoduché a rychlé, protože minulé údaje lze snadno porovnat se současnými čísly, aniž by bylo nutné odkazovat na samostatné minulé výkazy příjmů.
  • Usnadňuje také srovnání mezi různými společnostmi a pomáhá při analýze efektivity jak na úrovni hrubého zisku, tak na úrovni čistého zisku.
  • Zobrazuje procentuální změny ve všech řádkových položkách výkazu zisku a ztráty, díky čemuž je analýza a interpretace horního řádku (prodej) a spodního řádku (čistý zisk) snadná a informativní.

Nevýhody 

  • Finanční údaje vykazované ve srovnávacím výkazu zisku a ztráty jsou užitečné, pouze pokud jsou při přípravě těchto výkazů dodržovány stejné účetní zásady. V případě, že je odchylka pozorována, nebude takový Srovnávací výkaz zisku a ztráty sloužit zamýšlenému účelu.
  • Srovnávací výkaz zisku a ztráty není příliš užitečný v případech, kdy se společnost diverzifikovala do nových obchodních linií, které drasticky ovlivnily prodej a ziskovost.