Výkaz toku fondu (význam, příklad) | Jak interpretovat?

Co je to výkaz o toku fondu?

Výkaz toku fondu je prohlášení, které porovnává obě rozvahy analýzou zdrojů fondů (dluh a vlastní kapitál) a použití fondů (aktiv) a jeho důvodů pro případné rozdíly. Pomáhá společnosti vidět, kde byly jejich peníze utraceny a odkud peníze přijaly (dlouhodobé prostředky získané emisemi akcií, obligací a prodejem dlouhodobých aktiv).

Nyní se podíváme na formát výkazu o toku prostředků.

Příklad výpisu toku fondu

Má tři samostatná prohlášení -

  1. Prohlášení o změnách pracovního kapitálu.
  2. Finanční prostředky z operací.
  3. Výkaz o toku fondu.

Začneme tedy první.

# 1 - Prohlášení zobrazující změny pracovního kapitálu

V tomto prohlášení musíte provést změny pracovního kapitálu. Provozní kapitál se rovná krátkodobým aktivům minus krátkodobé závazky. Uvidíme formát a příklad toho, jak se to dělá.

Prohlášení o změnách pracovního kapitálu

Údaje 31.03.2015 (v USD) 31.03.2016 (v USD) Zvýšení (v USD) Pokles (v USD)
Oběžná aktiva -
Zásoby 120 000 150 000 30 000 -
Pohledávky 110 000 70 000 - 40 000
Hotovost a banka 65 000 80 000 15 000 -
Pohledávky 46 000 32 000 - 14 000
Předplacené výdaje 13 000 16 000 3 000 -
Oběžná aktiva celkem (A) 354 000 348 000    
Současné závazky -        
Splatné účty 45 000 60 000        - 15 000
Účty splatné 30 000 25 000 5 000 -
Neuhrazené výdaje 11 000 12 000 - 1 000
Celkové krátkodobé závazky (B) 86 000 97 000    
Čistý pracovní kapitál (A - B) 268 000 251 000    
Čistý pokles pracovního kapitálu - 17 000 17 000 -
Celkový 268 000 268 000 70 000 70 000

# 2 - Výpis zobrazující finanční prostředky z operací

V tomto typu výkazu o toku prostředků vezmeme v úvahu zisk / ztrátu běžného roku a poté provedeme určité úpravy (přidání zpětných odpisů, ztráty z prodeje stálých aktiv atd.) A poté odečteme zisk / ztrátu předchozího roku .

Pojďme se podívat -

Prohlášení uvádějící finanční prostředky z operací

Finanční prostředky z operací Částka (v USD) Částka (v USD)
Zisk a ztráta k 31. 3. 2016   250 000
Přidat:
Odpisy na rostlině 13 000
Odpisy budov 11 000
Předběžné výdaje jsou odepsány 5 000
Ztráta z prodeje stálých aktiv 4 000
Částka převedena do rezervy 17 000
Navrhovaná dividenda 15 000
Rezerva na daň z příjmu 32 000
  98 000
  348 000
Méně: Zisk a ztráta klimatizace k 31.03.2015   (150 000)
Finanční prostředky z operací   198 000

Toto prohlášení lze alternativně připravit jako „Upravený zisk a ztrátu A / C“, kde můžete vzít v úvahu všechny pracovní poznámky.

Nyní si promluvme o dalším prohlášení.

# 3 - Výkaz o toku fondu

Toto je závěrečný výkaz celého toku fondu.

A vezmeme v úvahu výše uvedená tvrzení, abychom viděli účinek v tomto prohlášení. Jedna věc, kterou musíte mít na paměti, je, že pokud by se použití zdrojů odečetlo ze zdrojů, mělo by to odpovídat čistému zvýšení / snížení pracovního kapitálu.

Začněme.

Výkaz toku fondu k roku končící 31. března 2016

Údaje Částka (v USD) Částka (v USD)
Zdroje fondů    
Finanční prostředky z provozu (viz: druhé prohlášení) 198 000
Prodej dlouhodobého majetku 50 000
Vydávání nových akcií pro preferenční akcionáře 100 000
Zdroje celkem (A) 348 000
Aplikace fondů
Nákup závodu 108 000
Nákup budov 42 000
Platba daní 100 000
Výplata dividendy 65 000  
Vykoupení prioritních akcií 50 000  
Celková žádost (B)   365 000
Čistý pokles pracovního kapitálu (A - B)   17 000